Налоговое планирование применимо ко всем налогам, которые должна выплачивать организация. То есть план действий нужно иметь по каждому налогу. Алгоритм мы уже обсуждали, но важно другое: надо уметь видеть опасные моменты по каждой из операций в рамках конкретного налога. Возьмем, для примера, налог на прибыль.
Риски здесь будут при:
- неоднозначных операциях, с точки зрения актуального законодательства,
- сложных операциях, которые непонятно как включать в налогооблагаемую базу операций со связанными сторонами,
- операциях с различиями методами учета, определенных бухгалтерским и налоговым законодательством или учетной политикой,
- операциях с существенными суммами;
- операциях, которых раньше в хозяйственной практике предприятия не было,
- операциях, учет по которым ведет менее квалифицированный или малоопытный работник,
- операциях, которые учитывались с нарушением методики отражения на счетах учета.
Все эти моменты инспекторы дотошно проверяют в первую очередь.
Как их выявляют?
Просто. Смотрят на:
- результаты оценок внутреннего и контрольного рисков,
- результаты проведения опросов работников,
- учетную политику предприятия,
- результаты прошлых проверок,
- результаты анализа законодательно-нормативных актов по бухгалтерскому учету и налогообложению.
