Уже прошло почти пол года с момента начала действия Единого налогового счёта. Но вопросов и проблем меньше не становится. В этой статье мы с вами разберем наболевшие и популярные вопросы, которые возникают у ИП и бухгалтеров при подаче уведомлений.
Ошибки при заполнении уведомления.
Конечно, от ошибок никто не застрахован. К тому же этот документ новый, и не все к нему привыкли. Если вы неверно указали сумму и КБК, подайте уточненное уведомление.
Заполните его следующим образом:
- в первом блоке: впишите все реквизиты из первого отправленного уведомления (также укажите неправильный КБК), а в строке 4 (сумма) укажите "0".
- во втором блоке: укажите верные реквизиты, в том числе правильный КБК и исчисленную сумму налога или взноса.
Также, помимо КБК и суммы, многие бухгалтера допускают ошибку при указании кода налогового периода по НДФЛ. При указании неверного кода, может возникнуть ситуация, что уведомление подается раньше определенной даты. И тогда контрольные соотношения программы налоговиков не пропустят такое уведомление. Например, уведомление по подоходному налогу за июль сдать можно не ранее 1 июля. Поэтому, если вы при отправке уведомления за июнь указали период за июль, его не примут. Тогда нужно подать новый документ, указав в нем верный код.
📌Уведомление по авансу на УСН за полугодие с кодом 34/02 подать можно не ранее 1 апреля и не позднее 25 июля.
📌Уведомление по НДФЛ за период с 23 мая по 22 июня 2023 года с кодом 31/03 можно подать не ранее 1 июня и не позднее 26 июня.
📌Уведомление по страховым взносам за май 2023 года с кодом 31/02 можно подать не ранее 1 мая и не позднее 26 июня.
Что делать с отправленным ненужным уведомлением?
Налоговики сообщали о том, что не нужно подавать уведомление по взносам за март, июнь, сентябрь и декабрь, т.к. сведения за эти месяцы они возьмут из отчетности. Но это никак не закреплено законодательно. Поэтому многие бухгалтера отправили уведомления за март. Обнулять такие уведомления не нужно, т.к. налоговики произвели начисления взносов в программе в соответствии с вашей отчетностью, а не из уведомлений. Дублирования информации быть не должно.
Нужно ли подавать уведомление при наличии переплаты.
Этим вопросом задаются многие. Напомню, что, согласно пункту 9 статьи 58 НК РФ, подавать уведомление нужно, если срок уплаты налогов или взносов наступает ранее срока сдачи отчетности. На данный момент ответственность за нарушение срока подачи уведомлений составляет 200 руб. за каждый документ, но чиновники пока такие штрафы не применяют к налогоплательщикам. Многих интересует обязанность предоставления уведомлений по налогам, например, по авансам на УСН, если у организации или ИП имеется переплата. Даже при наличии переплаты нужно отправить указанное уведомление, т.к. иначе налоговики не смогут узнать, какую сумму вы должны были заплатить, и не сможет сформировать обязанность по авансу на УСН.
Два раза по ошибке отправили уведомление.
Если вы по какой-либо причине случайно отправили в налоговую одно и то же уведомление, вам по ТКС могут прийти квитанции о том, что и то, и другое уведомления были приняты. В этом случае актуальным будет последнее уведомление. Поэтому не нужно отменять одно из уведомлений. Начисления задвоены не будут. Но при этом, в любом случае, советую вам удостовериться, что ваши суммы были верно зарезервированы в программе ФНС.
"Письма счастья" от налоговиков.
Некоторые налогоплательщики столкнулись с тем, что им пришлось предоставлять пояснения налоговикам о том, почему сумма страховых взносов в одном месяце🔹 значительно выше, чем в другом. Дело в том, что в программе ФНС заложена формула контрольных соотношений, которая сопоставляет сумму страховых взносов за разные периоды. Поэтому надо быть готовыми предоставить такое пояснение, указав в нем, например, что было произведено повышение окладов, выплачены премии или приняты на работу новые работники. О контрольных соотношениях можно почитать в письме ФНС № ЕА-4-15/3132 от 17.03.2023.
Но может прийти и письмо с просьбой пояснить, почему сумма налога, наоборот, 🔹значительно уменьшилась. Налоговики сопоставляют сумму налога не только поквартально, но и в сравнении с таким же периодом предыдущего года. Например, почему аванс на УСН за полугодие 2023 года в несколько раз меньше, чем за тот же период 2022 года. В пояснении нужно указать причину такого снижения: уменьшение выручки, рост расходов, снижение объемов производства, не поступила в срок оплата от покупателей и проч.
НДФЛ с дивидендов.
Подоходный налог с дивидендов отражается на КБК, отличном от НДФЛ с заработной платы. Если вы подали уведомление, указав НДФЛ с дивидендов вместе с налогом с заработной платы на одном КБК, то нужно подать уточненный документ.
Уточненное уведомление заполните следующим образом:
- в первом блоке: напишите здесь, как и в первичном документе, КБК с заплаты (18210102010011000110), а сумму налога укажите только с зарплаты.
- во втором блоке: впишите информацию по НДФЛ с дивидендов. Заполните поля КПП, ОКТМО, отчетный период, год. Сумму налога с дивидендов укажите в строке 4, а КБК - в строке 3. При выплате дивидендов резидентам РФ применяются следующие КБК:
🔹налог, не превышающий 650 000 руб. (по ставке 13% с налоговой базы в пределах 5 000 000 руб.) - 18210102130011000110;
🔹налог, превышающий 650 000 руб. (по ставке 15% с налоговой базы свыше 5 000 000 руб.) - 18210102140011000110.
Будьте готовы предоставить пояснения в ИФНС, почему сумма налога в уточненном уведомлении меньше, чем в первичном.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram
