Главный в жизни каждого предпринимателя кодекс, Налоговый, позволяет в ряде случаев снизить налоговое бремя в части НДС.
Это можно сделать, прибегнув к одному из двух вариантов – нулевой ставкой НДС или реализацией товаров без НДС в принципе. Несмотря на кажущуюся одинаковость, это разные режимы: разница в том, является ли компания плательщиком НДС или нет.
Ставка НДС 0% и без НДС – в чем разница?
Сходство тут в том, что и юрлицо, и ИП не обязаны платить взносы в бюджет, а различие в следующем: при нулевой ставке есть объект налогообложения, а значит и шанс заявить на вычет входящий НДС. А если налога нет, то какие ещё тебе вычеты, собака?
В каких случаях применяется ставка НДС 0%?
Применять нулевую ставку можно лишь в особых случаях, чаще всего связанных с реализацией продукции, товаров и услуг на экспорт (это регулируется статьей 164 НК). Кроме того, это случаи:
- международной перевозки товаров;
- перевалки нефти и газа по трубе;
- торговли драгметаллами;
- космической деятельности и некоторых других.
Любые проведенные операции нужно подтверждать документально, для предоставления пакета документов есть определённый законодательно срок. Не успели? Извольте на общий режим – 10% или 20%, в зависимости от товара.
Кроме того, нулевая ставка, как уже сказано, дает возможность заявить вычеты по входящему в стоимость товара или услуги, полученных или приобретённых в ходе осуществления экономической деятельности, налогу.
А когда можно работать без НДС вовсе?
Если НДС нет в сумме продаж, это значит, что плательщик либо вовсе не является таковым, либо освобождён от уплаты временно: у юрлица или ИП не будет обязанности платить НДС в бюджет.
Это возможно в 2 случаях:
- деятельность ведется на одном из спецрежимов – УСН или ЕСХН;
- организация на ОСНО в течение 90 дней не занималась реализацией подакцизных товаров и имела выручку меньше 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ, но тут нужно отправить в инспекцию подтверждённое документально уведомление, перечень документов определяется п.6 статьи 145 Налогового кодекса).
Наряду с уведомлением, мытарям по месту учёта нужно представить выписки из бухгалтерского баланса (для юрлиц), книги продаж и книги доходов-расходов (для индивидуалов).
Когда нужно заявлять о праве на льготу по НДС?
Подавать заявление о наличии права на льготу нужно не позднее 20 числа месяца, с которого начнёт применяться ставка «без НДС». При этом, при отправке документации заказным письмом днём, когда ФНС будет оповещена, будет считаться 6-й рабочий день после отправления.
Если юрлицо или ИП получил освобождение, им надлежит во всех документах для контрагентов ставить пометку, что операция проводится без НДС – отныне они не смогут заявлять вычеты.
Всегда ли выгодно работать без НДС?
Казалось бы – что может быть лучше, чем освобождение от уплаты НДС? На деле это так отнюдь не всегда, и некоторые крупные организации на ОСНО отказываются от сделки, если им обламывается шанс вычесть входящий НДС.
А вот когда не платить НДС действительно выгодно, так это когда продажи осуществляются контрагентом, также работающим по той же схеме.
Как узнать, работает ли контрагент с НДС или нет?
Если вы планируете заявлять вычеты, при совершении сделки критически важно знать, является ли контрагент плательщиком НДС. Как это узнать? Есть два варианта:
- информация об этом должна быть занесена в договор;
- информацию о режиме налогообложения можно запросить письменно;
- наконец, можно запросить информацию на сайте ФНС.
Под чертой:
Пользоваться ставкой 0% по НДС могут те плательщики налога, что занимаются специфической деятельностью, чаще – экспортной. Практически почти всегда применяется ставка «без НДС», либо при временном освобождении, либо при работе на режиме УСН.
Прочитали? Мне очень важна ваша поддержка. Поэтому, если материал понравился, поставьте, пожалуйста ПАЛЕЦ ВВЕРХ и подписывайтесь на "Камералкин",
а ещё вы можете подписаться на телеграм-канал "Камералкин". Ну, а если вам нужна консультации и помощь с налогами, пишите в бота nalog_off
#физлица #юрлица #упрощёнка #льготы #НДС
