С кем СНТ заключать договоры выгодней в 2025 году?

Таким вопросом задаются только избранные в председатели. Те, кто в правлении давно, многое уже знают, но и для них с этого года есть изменения.

Условно всех исполнителей можно разделить на 4 категории:

1. исполнители - юридические лица (ООО),
2. исполнители - ИП (индивидуальные предприниматели),
3. исполнители - штатные работники,
4. исполнители, оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам (ГПХ).

Самые выгодные - исполнители - юрлица и исполнители - ИП. Сколько им средств уйдет с расчетного счета (столько же указано в договоре/счете, акте выполненных работ), с такой суммы они самостоятельно заплатят за себя налоги (взносы в фонды). А может и не заплатят, но это уж точно не проблема СНТ. При этом СНТ перед государством по ним никак отчитываться не нужно. Вид, оказываемых услуг зависит исключительно от видов деятельности (ОКВЭД), которые для себя выбрал исполнитель (и которые достаточно легко добавляются, меняются).

Например, ИП или ООО покосило траву в СНТ. Сумма в смете, договоре, счете, акте выполненных работ - 10 000 руб. Такую же сумму перечислили контрагенту. Вот и все затраты.

Вторые по выгодности - самозанятые. По ним тоже никак не нужно отчитываться перед государством и налоги они платят за себя сами. Но есть ряд ограничений.

Нельзя уволить, например, штатного бухгалтера и тут же заключить с ним договор, как с самозанятым. Как самозанятый он может оказывать услуги другим организациям, но не тем, где он был штатным работником в течение последних двух лет.

Второе ограничение - самозанятые выполняют разовые (конкретные) услуги и работы. Таких услуг может быть много в рамках СНТ, но каждый раз это разные суммы. Если "самозанятый" получает из месяца в месяц одну и ту же сумму, по условиям договора круг его обязанностей размыт (да и вообще указаны обязанности и наименование должности, а не конкретный перечень работ/услуг), в договоре указывается распорядок дня и самозанятый "подчиняется" работодателю - такой договор может быть переквалифицирован налоговой в трудовой, с пересдачей всей отчетности, выплатой НДФЛ и взносов в фонды.

Как и в случае с ООО/ИП, затраты СНТ составят также 10 000 руб.

Штатные работники и работники по договорам ГПХ - обходятся дороже всего.

С 2023 года договоры ГПХ и трудовые договоры стали на одну линию по уровню затрат (финансовых и трудозатрат). Раньше взносов в фонды по договорам ГПХ нужно было платить чуть меньше, чем по трудовым договорам, не нужно было сдавать СЗВ-ТД. С этого года их "уравняли". Размер ставки взносов в фонды по трудовым договорам и договорам ГПХ - 30%. Дополнительно нужно будет заплатить взносы «на травматизм» — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска работодателя. Для СНТ у которых ОКВЭД правильный (68.32.2), ставка 0,2%.

По работнику по договору ГПХ нужно будет сдать отчет по форме ЕФС-1 (аналог СЗВ-ТД) при заключении договора и при его окончании (прекращении). По штатному работнику - при приеме на работу и при увольнении.

В остальном список отечности такой же, как и по штатным работникам.

Итого затраты 10000 руб. - отдать работнику, еще чуть больше 3000 руб. - взносы в фонды. Ну и вся отчетность....

Без розовых очков...

Это все теория. На практике все налоги (и прочие затраты) уже заложены в стоимость услуг (никто не будет работать в ущерб себе). А работник готов выполнить работу за ту сумму, о которой договаривались (как ее получить с учетом НДФЛ - проблема работодателя). Таким образом ИП, ООО, самозанятый или работник по ГПХ никогда за одну и ту же услугу не будут брать одну и ту же сумму, так как их расходы кардинально отличаются.

Самозанятые платят налог 6% с суммы поступлений от СНТ. Отчетности никакой не сдают. Налог и тот в приложении считается.

Штатные работники и работники по договорам ГПХ стоят СНТ примерно на 40-45% дороже, чем получают по факту (чтоб получить 10000 руб. на руки, нужно в договоре указать 11500 руб). При этом работник получит около 10000 руб, около 1500 руб. уйдет на оплату НДФЛ и еще около 3450 руб. уйдет на оплату взносов в фонды. Чтоб оплатить работнику 10000 руб., СНТ потратит 14950 руб.

Большинство ИП, оказывающих услуги, применяют УСН (доходы). То есть со всех средств, которые приходят к ним от клиентов, они должны заплатить налог в размере 6%. Оставшиеся средства - личные средства индивидуального предпринимателя. Он может их снять с расчетного счета любым удобным способом и тратить их как ему угодно (закупить материалы "для дела" или потратить на личные нужды). Вести бухучет ИП не обязаны. Достаточно сдать раз в год декларацию по УСН. Безусловно еще есть взносы в фонды в фиксированном размере, которые ИП платят за себя. Но это не те "сложности", с которыми сталкивается ООО, и которые влияют на конечную стоимость услуг.

ООО платит взносы в фонды за своих работников, сдает полный спектр отчетности, ведет полноценный бухучет (значит без бухгалтера не обойтись, а это тоже траты), покупает специализированные программы (1С, электронная отчетность и т.п.) и т.п. И также платит налоги. Сколько? Зависит от системы налогообложения. Средства за вычетом налогов и трат на текущие нужды организации ООО не может снять со счета так же просто, как ИП. Снять их можно, например, как дивиденды - прибыль учредителя. Даже в таком случае, с этой заработанной суммы придется заплатить налог 13%.

Поэтому стоимость услуг, оказываемых ИП по статистике ниже, чем у ООО. Да и найти ИП, который бы покосил траву или отремонтировал забор проще (хотя тоже нелегко), чем ООО, которое возьмется за такую мелочовку. Крупный минус ИП - нет обязанности вести бухучет, значит может не быть закрывающих документов. В этом случае СНТ само может их составить и дать ИП на подпись.

Зато у ООО обычно не бывает проблем с наличием и качеством закрывающих документов. У ООО обычно покупают на крупные суммы (стройматериалы, аренда спецтехники при ремонте дорог, например).

В конечном итоге правление оказывается перед выбором, кого нанять: Самозанятого - найти сложно, рассчитываться просто, выгодно, но есть риск, что "прилетит" от налоговой;

Индивидуального предпринимателя - найти сложно, услуги дороже по безналу, чем наличными (значит чек не даст), есть риск, что закрывающие документы придется самим составлять;

ООО - качественно, с документами, но дороже и не за все берутся;

Штатного работника (или работника по ГПХ) - дорого, оформляться никто не хочет (особенно пенсионеры);

Ну и по старинке - взносы наличкой, зарплата в конверте. Дешево, но садоводы недовольны...

В любом случае, при составлении сметы, сначала находим потенциального исполнителя и только потом включаем сумму предполагаемых затрат в смету.

Аутсорсинг бухгалтерского учета СНТ. "Под ключ", договор с юрлицом, фиксированные цены, персональный бухгалтер у каждого СНТ, все процессы удаленно.

Подписывайтесь на наш канал и не пропустите следующую статью!

ООО "ТСН-СЕРВИС" - юридические услуги, аутсорсинг бухгалтерского учета, создание сайтов.