Освобождение от уплаты НДС: условия и подводные камни в 2025 году

С 2025 года плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) стали еще больше предпринимателей, поэтому освобождение от его уплаты продолжает оставаться важным аспектом налогового планирования.

Возможность не уплачивать этот налог позволяет компаниям снизить издержки и упростить бухгалтерский учет. Однако применение освобождения не всегда выгодно и требует соблюдения ряда условий.

В этой статье мы рассказываем главное, что нужно знать предпринимателям про освобождение от уплаты НДС в 2025 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.

Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в «Дзене», чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:

Что такое освобождение от НДС?

Освобождение от НДС – это возможность не уплачивать налог на добавленную стоимость по определенным операциям.

Оно распространяется на ряд ситуаций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, и может применяться как на постоянной основе, так и временно, в зависимости от деятельности компании.

С 2025 года НДС стал обязательным для предпринимателей на УСН. Вы можете узнать об этом больше из нашей статьи, посвященной этой теме:

Освобождение от НДС по видам операций

Налоговым кодексом РФ предусмотрен перечень операций, которые освобождаются от уплаты НДС. К ним относятся:

• Реализация медицинских товаров и услуг.
• Продажа образовательных услуг.
• Финансовые и страховые операции.
• Операции в сфере культуры, искусства и религии.
• Продажа инновационной продукции и некоторые виды научных исследований.
• Экспортные операции (при подтверждении нулевой ставки НДС).

Список освобождаемых операций содержится в статье 149 НК РФ и постоянно уточняется. При планировании налоговой стратегии важно учитывать актуальные изменения законодательства.

Кому выгодно освобождение от НДС?

Освобождение от НДС может быть полезным инструментом для разных категорий бизнеса, но особенно выгодно оно в следующих случаях:

• Малый бизнес и индивидуальные предприниматели. Для небольших компаний, чей оборот не превышает 2 млн рублей за три месяца, освобождение от НДС снижает налоговую нагрузку и упрощает ведение учета;
• Компании, работающие с физическими лицами. Если основными клиентами бизнеса являются физические лица, которым не нужен НДС, освобождение позволяет предложить конкурентные цены;
• Самозанятые и фрилансеры. Освобождение от НДС дает возможность работать без дополнительных налоговых расходов и сложных бухгалтерских процедур;
• Организации, предоставляющие услуги, попадающие под льготы. Например, образовательные учреждения, медицинские компании и культурные организации.

Однако для компаний, работающих с юридическими лицами, освобождение от НДС может стать недостатком, так как партнерам важно иметь возможность принимать НДС к вычету.

Условия освобождения от НДС

Для применения освобождения от НДС необходимо соответствовать следующим условиям:

• Оборот компании за три предшествующих месяца не превышает 2 млн рублей (пункт 1 статьи 145 НК РФ).
• Операции соответствуют перечню, приведенному в статье 149 НК РФ.
• Компании, получающие освобождение, не занимаются реализацией подакцизных товаров.
• В некоторых случаях требуется получение лицензии или иных разрешений для подтверждения права на освобождение.

Обратите внимание: компании, претендующие на освобождение, обязаны вести учет операций и соблюдать требования по налоговому администрированию.

Как получить освобождение от НДС?

Процедура получения освобождения включает несколько шагов:

1. Подача заявления в налоговую инспекцию. Компании должны предоставить заявление в свободной форме, а также документы, подтверждающие право на освобождение;
2. Предоставление подтверждающих документов. В зависимости от вида деятельности могут потребоваться бухгалтерская отчетность, лицензии и иные документы;
3. Рассмотрение налоговыми органами. Налоговая инспекция принимает решение об освобождении в установленные сроки.

После получения освобождения организация перестает начислять НДС на соответствующие операции, но обязана правильно оформлять счета-фактуры (с пометкой «Без налога»).

У команды Чёрной Бухгалтерии есть целая подборка тематических статей, посвященных работе с НДС. Рекомендуем к прочтению:

Как применять освобождение от НДС?

Применение освобождения от НДС требует соблюдения ряда правил:

• Ведение раздельного учета операций, подпадающих под освобождение, и облагаемых НДС.
• Заполнение книги продаж.
• Восстановление ранее принятого к вычету НДС на остатки товаров и услуг, если они были приобретены до получения освобождения.
• Начисление налога на подакцизные и импортные товары (если таковые имеются в деятельности компании).

При этом организация освобождается от обязанности подачи декларации по НДС, если все ее операции не облагаются этим налогом.

Отказ от освобождения от НДС

Компания вправе отказаться от освобождения в случаях, когда это экономически нецелесообразно. Например, если она активно работает с контрагентами, применяющими НДС, что может приводить к дополнительной налоговой нагрузке.

Процедура отказа включает:

1. Подачу заявления в налоговую инспекцию не позднее 1-го числа квартала, с которого компания хочет уплачивать НДС;
2. Определение срока отказа. Минимальный период отказа составляет 1 год (пункт 5 статьи 149 НК РФ);
3. Применение НДС ко всем операциям, подпадающим под соответствующий подпункт пункта 3 статьи 149 НК РФ.

После окончания срока отказа компания автоматически перестает уплачивать НДС, однако, если она хочет продолжить уплату налога, необходимо подать новое заявление.

Подводные камни и риски освобождения от НДС

Несмотря на очевидные преимущества, освобождение от НДС имеет и свои недостатки:

• Невозможность принимать НДС к вычету. Все закупки будут обходиться дороже, так как поставщики включают налог в стоимость товаров и услуг;
• Ограничение по работе с крупными партнерами. Многие компании предпочитают работать с контрагентами, которые могут выставлять счета с НДС, чтобы учитывать налог в своих расходах;
• Сложности при возврате к уплате НДС. Если компания решит снова платить налог, потребуется восстановление входного НДС, что может привести к значительным расходам;
• Повышенное внимание со стороны налоговой. Компании, пользующиеся освобождением, могут привлекать пристальное внимание налоговиков, особенно при резких изменениях оборота.

Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!

Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.

Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.