В связи с налоговой реформой 2025 года, все компании на УСН с годовым доходом от 60 млн рублей автоматически стали плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Несмотря на то, что этот налог применяется давно, для бизнеса на «упрощенке» он стал нововведением, которое вызывает у предпринимателей много вопросов. Пора во всем разобраться!
В этой статье мы рассказываем главное, что нужно знать про введение обязательного НДС для УСН с 1 января 2025 года. Листайте публикацию, читайте пункты и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в «Дзене», чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Обязательная уплата НДС для всех налогоплательщиков
Одно из ключевых изменений — все компании и ИП, включая тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения (УСН), стали плательщиками НДС. Однако введены категории и льготы, которые зависят от размера доходов.
Доходы до 60 млн рублей в год:
- Освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ)
Для получения освобождения нужно подать заявление в ФНС и подтвердить, что доходы за предыдущий год не превышают 60 млн рублей.
Доходы от 60 до 250 млн рублей в год:
- Общая ставка — 20% с правом на вычет входного НДС
- Пониженная ставка — 5% без права на вычет
Доходы от 250 до 450 млн рублей в год:
- Общая ставка — 20% с правом на вычет
- Пониженная ставка — 7% без права на вычет
Обратите внимание: если доход компании меньше 60 млн рублей, но вы хотите отказаться от статуса плательщика НДС, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию.
Сроки уплаты НДС
Сроки отчетности и уплаты НДС остаются стандартными, независимо от применяемой ставки:
- Срок сдачи декларации: до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Срок уплаты налога: до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (помесячно).
Пример: НДС за 1 квартал 2025 года нужно будет уплачивать тремя равными частями до 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2025 года.
Новые обязанности плательщиков НДС
Вместе с обязанностью уплаты НДС появляются дополнительные требования:
- Ведение раздельного учета. Если вы используете пониженную ставку (5% или 7%), необходимо вести раздельный учет операций, облагаемых НДС по разным ставкам, а также освобожденных от налога.
- Обязательная регистрация. Все плательщики НДС должны быть зарегистрированы в качестве налогоплательщиков в ФНС. Это касается и тех, кто работает на УСН.
- Электронная сдача отчетности. Все декларации по НДС должны подаваться исключительно в электронном виде через оператора ЭДО (электронного документооборота).
Вы можете закрыть все вопросы с отправкой электронной отчетности «в один клик» — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии! Наша команда подготовит необходимые документы без ошибок и отправит их в ФНС точно в срок.
Новые правила вычета НДС
Право на вычет входного НДС сохраняется только для компаний, которые выбирают общую ставку — 20%. Для тех, кто применяет пониженные ставки (5% и 7%), вычет не предусмотрен.
Обратите внимание: это может повлиять на стоимость товаров и услуг для вашего бизнеса, особенно если вы закупаете продукцию у поставщиков с НДС.
Последствия для малого и среднего бизнеса
Малый бизнес с доходами до 60 млн рублей может продолжать работать без уплаты НДС, но для этого потребуется подтверждение доходов.
Компании с доходами от 60 млн рублей должны адаптироваться к новым условиям:
- Провести расчет выгодности перехода на разные ставки;
- Скорректировать ценовую политику для компенсации налоговой нагрузки;
- Увеличить расходы на бухгалтерское обслуживание, если ранее НДС не уплачивался.
Ответственность за нарушения
С введением новых правил ужесточился контроль за соблюдением налогового законодательства:
- Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности: от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей;
- Пени за просрочку уплаты НДС: начисляются за каждый день задержки;
- Дополнительные проверки: новые плательщики НДС могут стать объектом пристального внимания со стороны налоговых органов.
У Чёрной Бухгалтерии есть тематическая подборка публикаций, посвященных работе с НДС в 2025 году. Рекомендуем к прочтению после этой статьи:
Адаптация к изменениям: что делать уже сейчас
Проверьте ваш статус плательщика НДС
Если вы не подали заявление на освобождение (доходы до 60 млн рублей), вы автоматически считаетесь плательщиком НДС. Срочно свяжитесь с налоговым консультантом, чтобы решить эту ситуацию.
Обновите учетную политику
Убедитесь, что ваша система учета готова к ведению операций с НДС. Это касается:
- Раздельного учета при применении пониженных ставок;
- Оформления счетов-фактур в соответствии с требованиями.
Подготовьте первую декларацию по НДС
Не забудьте, что первая декларация за 1 квартал 2025 года должна быть подана до 25 апреля 2025 года. Подготовьте данные заранее, чтобы избежать штрафов.
Проверьте расчеты с поставщиками
Если вы работаете с входным НДС, проверьте корректность счетов-фактур ваших поставщиков, так как это может повлиять на право вычета.
Обновите договоры с контрагентами
Пересмотрите условия договоров, чтобы учесть изменения в стоимости услуг и товаров из-за добавленного НДС.
Проведите внутренние обучения
Убедитесь, что бухгалтерия и сотрудники, ответственные за финансовые операции, понимают новые требования, включая сроки и порядок сдачи отчетности.
Если вы хотите развивать бизнес на УСН, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
