Все ИП, кроме самозанятых, платят за себя фиксированные страховые взносы. В 2021 году это 40 874 ₽. Но это еще не все. Если доход превышает 300 000 ₽ в год, ИП платит 1% с суммы превышения.
Сколько платить
Правила расчета дополнительных взносов зависят от системы налогообложения.
Давайте на примерах.
На патенте. Взносы рассчитываются не от реального, а от потенциального дохода. Чтобы узнать потенциальный доход, нужно стоимость патента за год разделить на 0,06. Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:
(Годовая стоимость патента / 0,06 − 300 000 ₽) × 1%
Например, патент стоит 30 000 ₽. Рассчитаем сумму взносов:
(30 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 2000 ₽
На УСН «Доходы». Допустим, ИП на УСН «Доходы» заработал 5 000 000 ₽ за год. Дополнительные пенсионные взносы рассчитываются по формуле:
(Доходы − 300 000 ₽) × 1%
Итого: (5 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 47 000 ₽
Значит, кроме фиксированных взносов, нужно дополнительно заплатить в ПФР 47 000 ₽.
На УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налогообложения 1% считается от разницы доходов и расходов:
(Доходы − расходы − 300 000 ₽) × 1%
На примере: годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы:
(1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽
Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.
Например, ИП работает на патенте и УСН «Доходы». Потенциальный годовой доход на патенте — 1 млн рублей, доходы по УСН — 2 млн рублей.
Сначала определяем сумму превышения лимита: складываем все доходы и вычитаем 300 000 ₽:
1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽.
Считаем размер дополнительных взносов: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.
Есть лимиты
Получается, если ИП заработал за год 100 миллионов рублей, придется платить около миллиона дополнительных взносов? Это не так.
Для взносов на пенсионное страхование есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 ₽. То есть если вы видите, что сумма взносов превышает лимит, для расчета максимальной суммы дополнительных взносов из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы на пенсионное страхование.
Срок уплаты
Для фиксированных и дополнительных взносов сроки уплаты различаются.
Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года. Если 31 декабря выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день.
За 2021 год — до 10 января 2022 года.
Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года.
За 2021 год — до 1 июля 2022 года.
Подробнее об уплате страховых взносов для ИП читайте в Бизнес-секретах. Расскажем, как уменьшить налоги на сумму страховых взносов.
