Мы в своей аудиторской практике видели много разных финансовых схем и финансовых моделей работы коммерческих организаций, но в этой статье мы напишем про схему, которая произвела на нас сильное впечатление.
Сразу отметим, что автор этой схемы в одном лице: наемный директор и главный бухгалтер, коммерческой организации ООО.
Схема придумана, прямо скажем, для воровства денежных средств коммерческой организации ее директором.
Надеемся, что никто не последует описанному нами примеру в своей работе, но этот пример будет уроком для собственников бизнеса, которые нанимают топ-менеджеров и слишком доверяют, забывая о том, что надо проверять, проводить независимые аудиторские проверки своих организаций хотя бы один раз в год.
Суть схемы
Итак, собственник бизнеса, всегда контролировал все операции по приходу и расходу денежных средств по расчетным счетам этого ООО.
Платежи по расчетным счетам осуществлялись через банк-клиент, электронная подпись была у собственника бизнеса, директор-главный бухгалтер со своей стороны подготавливал платежные поручения, а подписывал эти платежные поручения и отправлял в банк сам собственник бизнеса.
Казалось бы, все было под контролем.
Что сделал директор-главный бухгалтер?
Директор открыл еще один расчетный счет ООО в банке, о котором собственник бизнеса не знал.
Схема работала таким образом, директор-главный бухгалтер подготавливал платежные поручения на оплату налоговых платежей в бюджет. Собственник бизнеса, подписывал эти платежные поручения по оплате налогов в бюджет, платежи списывались с расчетного счета и перечислялись в бюджет.
Но в этих платежных поручениях на оплату налогов, изобретательный директор указывал неправильный КБК (код бюджетной классификации) или АКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления) другой налоговой инспекции.
В результате платежи с расчетного счета уходили в налоговую инспекцию, но не туда куда надо, либо в другую налоговую инспекцию, либо в другой бюджет.
Затем директор писал письмо в налоговую инспекцию, в которую «неправильно» ушли деньги с просьбой вернуть деньги на расчетный счет ООО, но расчетный счет в письме указывался тот, который Директор- главный бухгалтер «тайно» открыл.
Налоговая инспекция деньги возвращала на указанные в письме реквизиты. Этими деньгами распоряжался Директор-Главный бухгалтер, деньги перечислялись на ИП, зарегистрированного на родного брата Директора, но об этом никто в компании не знал.
Что же было с настоящими налоговыми платежами ООО?
Через определенное время, когда истекали сроки оплаты настоящих налоговых платежей, налоговая инспекция приостанавливала операции по расчетным счетам ООО, выставляла инкассовые поручения о бесспорном списании налогов в бюджет.
Таким образом, налоги ООО поступали в бюджет с расчетного счета, на который поступала выручка ООО, т.е. с расчетного счета, который контролировался собственником бизнеса.
Эта схема работала в течение пяти лет, за эти годы общая сумма похищенных денежных средств составила порядка 20 млн.руб. Схема вскрылась после того, когда назначили нового директора, а также взяли на работу главного бухгалтера.
О втором «тайном» расчетном счете в банке узнал новый главный бухгалтер после того, как заказал справку об открытых расчетных счетах в банке этого ООО.
Что же стало с этим директором-главным бухгалтером?
Ответ: ничего. Сначала у собственника было желание посадить в тюрьму этого директора, потом решили не тратить свои силы и деньги, забыть об этом, жить и работать дальше.
В заключении статьи я обращаюсь к собственникам бизнеса с рекомендацией один раз в год проводить независимую аудиторскую проверку своего бизнеса, чтобы у Вас не было подобных «сюрпризов».
История, написанная в этой статье, реальная из жизни ООО. Название не раскрывается в целях сохранения конфиденциальности.
Спасибо, что дочитали статью до конца. Заявки на аудит подавайте на нашем сайте: https://radar-c.ru
#директор #главный бухгалтер #ооо #аудиторская проверка #налоговая #расчетный счет #банк #финансовые схемы #воровство денег #платежи и переводы
