Предлагаю рассмотреть основные моменты каждого из действующих режимов и определить, когда и какие налоги платят предприниматели.
Я собрала основные критерии каждого из них.
ОСН
Объект налогообложения. Прибыль ИП.
Какие налоги платятся. НДС, налог на имущество, транспортный, земельный, НДФЛ, страховые взносы за себя, налоги и взносы за сотрудников (при их наличии).
Ставки. НДФЛ 13%, НДС 0-20%.
Периодичность. НДС – ежемесячно/ежеквартально. Имущество – ежегодно. НДФЛ – 3 раза в год (15.07, 15.10, 15.01). Земельный и транспортный – ежегодно до 31 декабря. Фиксированные страховые взносы – до 31 декабря (можно по частям или сразу полную сумму). Страховые и НДФЛ за работников – каждый месяц.
Отчётность. Декларация по НДС; 4-НДФЛ; 3-НДФЛ.
УСН
Объект налогообложения. Доходы, доходы минус расходы.
Какие налоги платятся. Единый налог по УСН.
Ставки. Доходы: 1-6% (зависит от вида деятельности и региона). Доходы минус расходы: 5-15% (по решению властей в регионе могут устанавливаться ниже).
Периодичность. 3 раза в год авансовые платежи (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября) и по итогам года до 30 апреля.
Отчётность. Декларация по УСН 1 раз по окончании налогового периода.
ЕНВД
Объект налогообложения. Вменённый доход, не зависит от полученной прибыли.
Какие налоги платятся. Единый налог на вменённый доход.
Ставки. От 7,5 до 15% (по законодательству субъектов РФ).
Периодичность. 4 раза в год до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Отчётность. Ежеквартальная декларация.
ЕСХН
Объект налогообложения. Прибыль от деятельности в сфере сельского хозяйства, рассчитанная как доходы минус расходы.
Какие налоги платятся. Единый сельхозналог.
Ставки. 6%.
Периодичность. 2 раза в год: авансовый платеж за первое полугодие и итоговый платёж до 31 марта года, следующего за отчётным.
Отчётность. Декларация раз в год.
ПСН
Объект налогообложения. Потенциальный доход, зависящий от вида деятельности.
Какие налоги платятся. Единый налог.
Ставки. 6%.
Периодичность. Уплачивается единовременно при получении патента.
Отчётность. Отсутствует.
НПД
Объект налогообложения. Полученный доход.
Какие налоги платятся. Единый налог.
Ставки. 4%, если клиент физлицо, 6%, для юрлиц.
Периодичность. Уплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Поступает уведомление от налогового ведомства.
Отчётность. Отсутствует.
Страховые взносы
Помимо налогов, рассчитываемых и уплачиваемых, исходя из условий применяемой системы налогообложения, ИП платят страховые взносы.
Они бывают 2-х видов: фиксированные и с зарплаты сотрудников.
Фиксированные страховые взносы ИП. Их ещё называют ежегодные страховые взносы «за себя». Размер устанавливается законодательно на каждый следующий год. В 2020 г. ИП должны заплатить 40 874 рублей, из которых 32 448 руб. направляются в ПФР и 8 426 руб. в ФОМС. Платить можно единовременно всю сумму либо ежемесячно или поквартально. Крайний срок уплаты полной суммы 31 декабря.
Взносы за работников, если ИП – работодатель. Этот вид страховых взносов рассчитывается от начисляемой зарплаты, и по основному тарифу их размер в совокупности составляет 30,2%.
В том числе:
- в ПФР – 22%;
- ФСС – 5,1%;
- ФФОМС – 2,6%;
- ФСС на травматизм – 0,2%. Размер отчислений на травматизм может быть в диапазоне от 0,2 до 8,5%. Зависит от основного класса профессионального риска, к которому относится деятельность компании.
Подробнее системах налогообложения для ИП вы можете прочитать здесь: https://papapomog.com/bookkeeping/kakie-nalogi-platit-ip
