На самом деле все просто: практически с любого дохода вы должны заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Есть льготы, о них расскажу в конце. НДФЛ платят налоговые резиденты РФ и нерезиденты, которые получают доход от российских источников. Резиденты платят налог по ставке 13%, а нерезиденты по ставке 30%.
Какие доходы облагаются по ставке 13%:
1. Финансовая разница от продажи актива (акции, облигации, БПИФ, ETF и даже валюта)
2. Дивиденды, полученные от российских компаний
3. Купоны с облигаций, полученные после 1 января 2021 г.
Если ваш совокупный доход превышает 5 млн.руб. в год, то ставка налога увеличивается до 15%. Таким образом с 5 млн. вы заплатите: 5 000 000 * 13% = 650 000 руб., с остального дохода – уже 15%.
Брокер, как правило, выступает налоговым агентом: рассчитывает сумму налога и перечисляет ее в бюджет. Но не всегда, подробности надо уточнять у брокера. К примеру, Тинькофф Инвестиции не перечисляет налог с положительной курсовой разницы при продаже иностранной валюты, его вам нужно оплатить самостоятельно.
Что нужно знать о налоге с дохода от продажи активов. Налог уплачивается с положительной разницы между ценой продажи и ценой покупки за минусом комиссии за сделку. Рассчитывается так: (цена продажи – комиссия брокера за продажу – цена покупки – комиссия брокера за покупку) * 13%. Здесь действует метод ФИФО: в первую очередь продаются самые старые активы. Если вы купили привилегированные акции Сбербанка #SBRP в 2018 г. за 186 руб. и в 2019 г. за 208 руб., то в первую очередь выбывают акции 2018 года за 186 руб. И в расчете налога цена покупки будет 186 руб. Брокер спишет налог с вашего счета при выводе средств или в конце года.
Дивиденды и купоны чаще всего брокер зачисляет на счет уже за минусом налога. Но не всегда, некоторые брокеры зачисляют на ИИС дивиденды и купоны без вычета налога. Налог будет исчислен и уплачен при закрытии ИИС и выводе средств. Такие нюансы также стоит уточнять у брокера.
Налоговое законодательство предлагает резидентам 2 варианта льгот: ЛДВ и ИИС по типу Б. ЛДВ освобождает от уплаты налога с дохода от продажи ценных бумаг, если вы являлись собственником не менее 3х лет. Я уже писал об этом ранее. ИИС по типу Б позволяет через 3 года со дня открытия счета продать активы и вывести деньги без уплаты НДФЛ. Эти льготы касаются только дохода от продажи. Дивиденды и купоны будут облагаться налогом.
Налогообложение доходов от иностранных ценных бумаг заслуживает отдельного поста. Интересно вам почитать об этом или нет? Напишите в комментариях.
Если понравилась статья, подпишитесь на наш телеграмм канал: https://t.me/s_dengami_pod_palmoi
