Если раньше доходы, получаемые физическими лицами с вкладов в банках, не облагались никакими налогами, то теперь с 1 января 2021 года такие доходы будут облагаться налогом на доходы физических лиц.
Но не спешите снимать свои вклады в банках, т.к. не весь доход будет облагаться налогом, а только в сумме, превышающей рассчитанную как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.
Например, у вас в начале 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,3 млн. рублей, ставка по вкладу 4,5% годовых, проценты выплачиваются по окончанию действия договора, который заканчивается 1 декабря (т.е. 11 полных месяцев). Ваш доход по вкладу составит: (1,3 млн.руб. * 4,5%)/12 месяцев (год) * 11 месяцев (срок действия договора) = 53625 рублей.
Если на начало года ключевая ставка Банка России (на 1 января 2021 года) – 4,25 %, тогда сумма, которая не облагается налогом составит: 1 млн.руб. * 4,25% = 42 500 рублей.
Теперь рассчитаем, какую сумму придется физическому лицу заплатить налога с данного дохода:
(53 625 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 1446,25 рублей.
Это касается не только рублевых вкладов, но и валютных. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на момент получения такого дохода.
Изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Дата заключения договора с банком на открытие вклада, а также периодичность выплаты процентов по нему не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.
При этом если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.
Банки будут предоставлять эту информацию в налоговые органы и на их основе инспекция рассчитает НДФЛ, который физическое лицо должно будет заплатить с этого дохода в бюджет.
Соответствующее уведомление будет направляться таким налогоплательщикам.
Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам надо будет до 1 декабря 2022 года, после получения такого уведомления от налоговых органов.
Получается, что достаточно произвести расчет предполагаемого дохода с вклада и положить в банк ту сумму, доход с которой уложится в эту сумму: 42500 рублей.
Поэтому для расчета суммы, которую можно положить в банк можно рассчитать по формуле:
СУММА <= (1млн.*ключевая ставка*12) / (годовая ставка по вкладу в % * кол-во месяцев вклада)
Например, если вы планируете открыть вклад в банке под 4,8% на 10 месяцев (например, февраль-ноябрь, доход будет получен 30 ноября), то сумму, с которой не придется платить налог можно рассчитать так: (1млн.*4,25%*12)/(4,8%*10)= 1062500 руб. 00 коп.
