С купонов по облигациям принято платить налог. А можно не платить? Можно :) Сейчас разберемся как.
В отличии от дивидендов, налог на купоны по облигациям можно сократить. Иногда избежать налога удается полностью, иногда частично.
Просто взять и не платить мы не можем. Ребята из налоговой нас не поймут :) Нужна уважительная причина. Самая простая и понятная – использовать ИИС типа Б. О нём и поговорим.
Кратко, что такое ИИС типа Б
На всякий случай напомню самое главное про ИИС Б:
- ИИС – это специальный брокерский счет с налоговыми льготами
- открыть ИИС просто – достаточно сказать своему брокеру: "Хочу ИИС" или в приложении брокера нажать кнопку "Открыть ИИС"
- открытие ИИС ни к чему не обязывает и ничего не стоит
- открыв ИИС, его нельзя закрывать три года, иначе теряется волшебство налоговых льгот
- по прошествии трех лет ИИС можно закрыть без штрафных санкций
- после трех лет закрывать ИИС необязательно. Можно продолжать им пользоваться и получать льготы
- всё что попало на ИИС, выводить нельзя. Вывод хотя бы одной копейки означает закрытие ИИС
- есть ограничение на пополнение ИИС – не более 1 млн. рублей в год
- у инвестора может быть только один ИИС
- открыть два ИИС'а у одного брокера не получится
- открыть два ИИС'а у разных брокеров возможно, но это нарушит правила использования ИИС. Когда налоговая об этом узнает (а она узнает), то с удовольствием отменит все льготы и начислит пени и штрафы :)
- но можно закрыть один ИИС и открыть другой – так поступают для смены типа ИИС
- ИИС'ы бывают двух типов А и Б. Тип А разберем в следующий раз. Сегодня говорим про ИИС типа Б
Главное свойство ИИС типа Б – вся прибыль, которая образовалась на нем не будет облагаться налогом (дивиденды – исключение).
Выбрать тип ИИС'а можно сразу, а можно перед закрытием. Заранее говорить брокеру о своем выборе не нужно. Пока ИИС открыт, какого он типа брокер не знает и знать не хочет.
Когда мы решим закрыть ИИС, брокеру нужно будет сообщить, что у нас ИИС типа Б и показать справку из налоговой. Если ничего не сообщать брокер будет считать, что у нас ИИС типа А и удержит налог с образовавшегося на счете дохода.
Что за справка из налоговой?
Это бумажка про то, что инвестор ни разу не воспользовался налоговой льготой, которая называется "инвестиционный налоговый вычет". Если инвестор хотя бы раз воспользовался этой льготой, то считается, что он выбрал ИИС типа А.
После того как выбор сделан, передумать и поменять тип ИИС'а нельзя. ИИС можно только закрыть и открыть новый.
Проще говоря, брокеру нужно подтверждение, что вы ни разу не получали инвестиционный налоговый вычет, то есть данный ИИС ни разу не использовался как ИИС типа А. Тогда брокер будет согласен посчитать данный счет ИИС'ом типа Б.
Вот такая, слегка мудреная логика :)
Всё описанное выше – это правила, прописанные в законе. Но ещё есть нюансы, зависящие от конкретного брокера.
Не все ИИС'ы Б одинаково полезны
Как поступать с доходом на ИИС Б, всем брокерам понятно. В НК РФ Статья 219.1 четко сказано: "... налогоплательщик имеет право на получение ... инвестиционных налоговых вычетов ... в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете". Что в переводе на человеческий язык означает "Весь доход, образовавшийся на ИИС, остается инвестору".
Это весомый аргумент в пользу ИИС Б. Хочешь экономить на налогах, выбирай тип Б и не будет никаких налогов (кроме налога на дивиденды).
Но что делать с купонами, поступающими на ИИС?
Если у инвестора ИИС типа А – налог с купонов удерживать нужно.
Если у инвестора ИИС типа Б – налог удерживать не надо.
Но брокер не знает, какой у инвестора тип ИИС'а, пока инвестор этот ИИС не закроет. От такой неопределенности у брокеров сносит крышу и начинается разброд и шатание.
Одни считают, что при получении купонов на ИИС удерживать налог не надо. С купонами следует разбираться при закрытии счета. Только в этот момент станет однозначно понятно брать налог или нет.
Другие брокеры считают, что при зачислении купонов на ИИС налог нужно снять сразу. На вопросы клиентов: "Чё за дела? У меня же ИИС Б.", отвечают в духе: "Откуда мы знаем? Будете закрывать ИИС, принесете справку из налоговой, тогда всё пересчитаем ... но только за последний год. За предыдущие года налог вернуть не получится" :(
Каждый волен трактовать спорные места в законах как хочет. Но ребята, лишающие нас 13% купонов не подходят для целей оптимизации налогов. Поэтому, выбирая брокера для открытия ИИС полезно уточнить, как этот брокер обходится с поступающими на ИИС купонами – сразу режет 13% или зачисляет купоны целыми и невредимыми.
Знаю, что брокеры Сбер, Открытие, Тинькофф, ВТБ и БКС не портят купоны при зачислении на ИИС :) Про других сказать не могу. Если у вас есть дополнительная информация – пишите в комментариях, добавлю.
Допускаю, что описанный нюанс с налогами на купоны в некоторых случаях может быть неважен. Например, если хочется получать купоны и дивиденды на банковскую карточку, чтобы потом тратить.
В этом случае, полезно уточнить у выбранного брокера, предоставляет ли он возможность зачисления дивидендов и купонов на банковский счет. Далеко не все такое умеют.
Но это уже другой разговор – не про минимизацию налогов. Это про организацию денежного потока для текущих расходов.
Сальдирование убытков тут не работает
Что делать, если хочется закрыть ИИС Б, но на нем есть убыточные позиции? Финт с сальдированием убытков, описанный в прошлой статье, тут не сработает. К сожалению, убыток, полученный на ИИС, нельзя сложить с прибылью или убытком на обычном брокерском счете (п. 6 ст. 220.1 НК РФ). Поэтому уменьшить налог таким образом не получится.
Но кое-что провернуть всё же можно.
Некоторые брокеры позволяют закрывать ИИС не через распродажу всех бумаг, а через перенос бумаг с ИИС на обычный брокерский счет. Это очень полезная фича брокера.
Если ваш брокер такое умеет, то перед закрытием ИИС можно продать все прибыльные позиции и получить доход, который не будет облагаться налогом. А убыточные позиции перевести на обычный брокерский счет. После этого для них станут доступны все манипуляции, описанные в прошлой статье.
Закрыть ИИС без продажи бумаг позволяют:
- Сбер
- Тинькофф
- БКС
- ВТБ
Итого
ИИС типа Б хорошо подходит для минимизации налогов. Но этого недостаточно – нужен правильный брокер. Кроме надежности, низких комиссий и удобного приложения идеальный брокер должен:
- зачислять купоны на ИИС полностью, без выкрутасов с удержанием налогов
- уметь закрывать ИИС через перенос ценных бумаг с ИИС на обычный брокерский счет.
Совсем замечательно, если брокер позволяет оперативно переключать зачисление купонов и дивидендов то на ИИС, то на расчетный счет в банке. Зачем это может понадобиться, расскажу в следующих эпизодах нашего налогового сериала :)
_____________________________
- ставьте лайки, если понравилось
- подписывайтесь на канал, если не подписаны
