С налогами на дивиденды всё просто – отвертеться от их не получится. И вернуть через хитрые схемы с вычетами и льготами не выйдет.
Почему-то государство считает дивиденды особым видом халявы, с которой важно не только снять процент, но и не дать возможности этот процент возвратить.
Возможно потому, что дивиденды выглядят как прибыль компании, пущенная по ветру – розданная акционерам на их личные нужды вместо вложений в рост. В отличие от купонов, которые являются вознаграждением инвестора за помощь в финансировании развития предприятия.
В итоге с дивидендами у нас ситуация такая:
- дивиденды российских компаний поступают к нам уже "очищенными" от налогов и сделать с этим ничего нельзя;
- по дивидендам зарубежных компаний нужно самостоятельно рассчитать и оплатить налог. Не делать этого – так себе идея;
- даже при наличии переплаты по другим налогам сделать взаимозачет нельзя.
Например:
Мы внесли 400 тыс. рублей на ИИС А и планируем получить от налоговой 52 тыс. рублей возврата НДФЛ. Кроме этого, американская компания нам выслала $100 дивидендов. На момент зачисления дивидендов на наш зарубежный брокерский счёт курс доллара был, допустим, 60 рублей за $1.
Получается, что нам нужно заплатить $13 налога.
Вспоминаем, что американская налоговая тоже любит считать чужие денежки и снимать с них свои 10% (т.е. $10). То есть на наш зарубежный брокерский счет вместо $100 упадет $90.
Хорошо, что между Америкой и Россией подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Значит, мы имеем право зачесть уже уплаченные в Америке проценты в счет уплаты российских налогов. Получается, что в России мы должны доплатить $3. По курсу 60 руб за $1 это будет 180 рублей.
Итак: налоговая нам должна 52 тыс. рублей, а мы должны налоговой 180 рублей. Логично было бы сделать взаимозачет этих сумм.
Но, если строго следовать Налоговому Кодексу РФ, нельзя из 52 тыс. рублей инвестиционного налогового вычета отнять 180 рублей налога на дивиденды и предложить налоговой вместо 52 тыс. рублей вернуть нам 51 820 рублей, а самим ничего не платить. Нужно отдельно заплатить 180 рублей и отдельно запросить инвестиционный вычет 52 тыс. рублей.
Это в теории. А что на практике?
Если вы подаете декларацию через личный кабинет налогоплательщика, вполне возможно, что описанный выше "неправильный" взаимозачет произойдет и декларация будет принята без проблем.
Личный кабинет постоянно модернизируется. Каждый год в него добавляются новые функции и исправляются ошибки.
Будет ли в будущем считаться ошибкой случившийся взаимозачет, я не знаю. Но знаю, что наши старые декларации иногда перепроверяются, и этот момент меня смущает.
Ещё знаю, что продвинутые налоговые консультанты рекомендуют подавать электронную декларацию в два этапа. Сначала подать декларацию со всеми налогами, в том числе по зарубежным активам, но без каких-либо вычетов. Эти налоги оплатить. А через некоторое время подать исправление к декларации и в нем заявить все причитающиеся вычеты.
Такой подход гарантирует, что в будущем к нам не смогут придраться. Но это требует больше суеты. Делать такой двойной финт или нет – решать вам. Я на всякий случай делаю.
Что ещё полезно помнить
Стоит упомянуть о прикольной ситуации с дивидендами российских компаний.
Согласно указу Президента №430 от 5 июля 2022 года, со ссылкой на другой указ №79 от 28 февраля 2022 года и последующим разъяснением Центробанка (осторожно pdf), дивиденды, полученные от российских компаний, внезапно запрещается конвертировать в валюту и переводить за рубеж.
То есть:
- получать дивы в рублях можно -> конвертировать их в доллары или любую другую валюту можно -> переводить за рубеж, чтобы там потратить, нельзя;
или так:
- получать дивы в рублях можно -> переводить их в рублях за рубеж можно -> конвертировать там в доллары или любую другую валюту, чтобы потратить, нельзя.
Выглядит так, что дивиденды условного Газпрома разрешено использовать только внутри страны. А если хочется чего-то большего? Например, отдохнуть за счет народного достояния в Турции, Египте или Тае.
Я на дивиденды Газпрома купил тур у российского тур-оператора и улетел куда глаза глядят :)
Что будет дальше с деньгами от Газпромовских дивидендов, во что они будут конвертированы и куда отправлены – хз. Это уже не моя головная боль.
Вот так и живем :)
Итого
- от налогов на дивиденды не избавиться и не вернуть
- налог с дивидендов российских компаний удерживается автоматически
- налог с дивидендов зарубежных компаний нужно считать и оплачивать самому
- налог с дивидендов, удержанный за рубежом, можно зачесть в счет уплаты налога в России (если между Россией и страной, удержавшей налог, подписано соглашение об избежании двойного налогообложения – список стран)
- пытаться сделать взаимозачет налоговых вычетов и налогов на дивиденды не рекомендуется
- с 2022 года нужно быть аккуратнее с дивидендами российских компаний. Тратить их за границей по текущему законодательству нельзя.
На этом про дивиденды заканчиваю.
В следующий раз обсудим купоны. Они интересней дивидендов. У них две стадии жизни – НКД (накопленный купонный доход) и полноценный купон. Налоги и возможные оптимизации зависят от того, на какой стадии находится купон.
Остаемся на связи. До скорого.
_____________________________
- ставьте лайки, если понравилось
- подписывайтесь на канал, если не подписаны
