Рассказываем, как ИП платить страховые взносы за себя и сотрудников в 2023 году.
Что такое страховые взносы ИП
Страховые взносы ИП — это обязательные и необязательные ежегодные выплаты на медицинское и пенсионное страхование. Обязательные страховые взносы могут не платить только самозанятые ИП и ИП на АУСН. Страховые взносы позволяют получать медицинское обслуживание, пенсию, декретные и больничные.
Обязательные страховые взносы ИП платит за себя и за сотрудников, если они есть.
Размер страховых взносов ИП за себя в 2022 и 2023 годах
ИП должен платить за себя страховые взносы даже при небольшом и нулевом доходе на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медицинское страхование (ОМС).
Размер взносов фиксированный, но при годовом доходе больше 300 000 ₽ нужно платить ещё и дополнительный пенсионный взнос.
В 2023 году размер фиксированных взносов ИП на ОМС равен 9119 ₽, а на ОПС — 36 723 ₽. В сумме нужно будет заплатить 45 842 ₽ единым платежом в ФНС (платёж можно разбить на несколько частей и вносить его несколько раз в год).
С годового дохода, превышающего 300 000 ₽, ИП дополнительно должен заплатить 1% на пенсионное страхование. Больше 257 061 ₽ платить не нужно — это максимальная сумма пенсионного взноса, которую законодательно установили в 2023 году.
В 2022 году фиксированные взносы ИП за себя на ОМС были равны 8766 ₽, а на ОПС — 34 445 ₽. Максимальный взнос с дохода, превышающего 300 000 ₽, в 2022 году был равен 275 560 ₽.
Расчёт страховых взносов ИП
Чтобы рассчитать дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование, нужно из годового оборота вычесть 300 000 ₽, а затем результат умножить на 1%.
Например: (1 200 000 — 300 000) х 0,01 = 9000 ₽.
Кроме обязательных взносов, ИП может добровольно платить за себя взносы на социальное страхование на случай болезни или в связи с материнством.
Размер обязательных страховых взносов ИП в 2022 и 2023 годах
Вид взноса ИП
Сумма взноса в 2022 году
Сумма взноса в 2023 году
Фиксированный взнос на ОМС
Фиксированный взнос на ОПС (на пенсию)
8766 ₽ в СФР
34 445 ₽ в ФНС
45 843 ₽ единым платежом в ФНС до 31.12.2023
Взнос на ОПС с суммы дохода от 300 000 ₽ за
1% от суммы годового дохода, которая превысила 300 000 ₽ (дополнительно к фиксированным взносам)
Максимум 275 560 ₽
Платить до 01.07.2023
Максимум 257 061 ₽
Платить до 01.07.2024
На сайте ФНС есть калькулятор страховых взносов, который поможет рассчитать точный размер взносов за каждый год, вот ссылка.
Что является доходом для расчёта взносов ИП
Считать доход нужно тем ИП, которые зарабатывают больше 300 000 ₽ в год.
Вот какой страховой взнос нужно платить от доходов свыше 300 000 ₽ ИП на разных системах налогообложения:
- ИП на ОСНО — 1% от доходов, уменьшенных на профессиональный вычет (на расходы).
- ИП на УСН «Доходы» — 1% от всех доходов.
- ИП на УСН «Доходы минус расходы» — 1% от доходов, уменьшенных на расходы (от прибыли).
- ИП на патенте — 1% от потенциально возможного дохода (ПВД), установленного в регионе. Если ИП покупал патент не на полный год, нужно рассчитать доход по формуле: (ПВД / кол-во дней в году) х кол-во дней патента.
- ИП на ЕСХН — 1% от внереализационных доходов и дохода от реализации.
При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить доходы по каждой из них.
Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год
Если предприниматель оформил или закрыл ИП в течение года, то размер страховых взносов за неполный год считается пропорционально количеству месяцев, отработанных в статусе ИП.
Если ИП оформлено не с первого числа месяца, то размер взносов также определяется пропорционально количеству дней этого месяца.
Пример:
ИП открыто 20 января 2023 года. Сначала нужно посчитать сумму взноса за полноценно отработанные предпринимателем месяцы:
(взнос 45 843 ₽ / 12 месяцев в году) х 11 полных отработанных месяцев = 42 022,75 ₽.
Затем нужно посчитать сумму взноса за неполный месяц:
(взнос 45 843 ₽ / 12 месяцев в году / 31 день в январе) х 12 дней со статусом ИП = 1478,81 ₽.
Если сложить два значения, то получится взнос за неполный год с ИП. В нашем примере он будет равен 43 501,56 ₽.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя
Срок уплаты фиксированных платежей за себя с доходов, не превышающих 300 000 ₽, — до конца текущего года ИП. Так, взнос за 2022 год нужно было заплатить до конца 2022 года (а при просрочке нужно платить пени).
Дополнительный страховой взнос за себя с суммы дохода, превышающей 300 000 ₽, ИП должен заплатить в ФНС до 1 июля следующего года. То есть взнос за 2022 год нужно заплатить до 1 июля 2023 года, а взнос за 2023 год — до 1 июля 2024 года.
После закрытия ИП нужно заплатить страховой взнос не позже 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговой.
Страховой взнос можно уплатить весь сразу или по частям, главное — успеть до окончания срока уплаты.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за сотрудников
Взносы ИП за сотрудников нужно перечислять каждый месяц до 28 числа месяца, следующего за отчётным. Если 28 число — выходной, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день. С 2023 года взносы оплачиваются через единый налоговый платёж (ЕНП), который перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС).
Кроме того, в налоговую до 25 числа каждого месяца, следующего за отчётным, нужно подавать уведомление об оплаченном взносе, подробнее об этом можно узнать на сайте ФНС.
Взнос на травматизм тоже нужно перечислять ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Этот взнос платят в СФР.
После уплаты взносов в налоговую и СФР нужно подать отчёты: ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах.
Что будет, если не оплачивать страховые взносы ИП
Если не заплатить страховой взнос или заплатить неполную сумму, положен штраф 20% от неуплаченной суммы взноса. А при умышленной неуплате или недоплате взносов штраф повышается до 40%.
Кроме того, налоговая начисляет пени за каждый день просрочки взноса в размере 1/300 действующей в эти дни ключевой ставки ЦБ. Налоговая сама рассчитывает и начисляет пени по формуле: неуплаченная сумма взносов х количество календарных дней просрочки х 1/300 действующей ставки рефинансирования.
Если игнорировать взносы, штрафы и пени, то налоговая может заблокировать банковские счета физлица.
Когда можно не платить страховые взносы ИП
ИП должны платить страховые взносы даже при небольшом или нулевом доходе. Но есть несколько случаев, когда взносы можно не платить:
- военная служба по призыву;
- отпуск по уходу за каждым ребёнком, не достигшим 1,5 года, но суммарно не более шести лет;
- необоснованное нахождение под стражей;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за пенсионером старше 80 лет;
- проживание с военнослужащим супругом, проходящим военную службу по контракту, в месте, где невозможно трудоустроиться, — суммарно не более пяти лет;
- проживание за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т. п. — суммарно не более пяти лет.
Чтобы не платить страховые взносы в эти периоды, нужно предоставить налоговой по месту учёта подтверждающие документы, а также доказать отсутствие предпринимательской деятельности.
Страховые взносы ИП за сотрудников
Если у ИП есть один или несколько сотрудников, устроенных по гражданско-правовому или трудовому договору, то за них нужно платить следующие страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на социальное страхование;
- на травматизм — только для сотрудников по трудовому договору.
Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование с 2023 года вносятся единым платежом в ФНС, а на травматизм — в СФР (бывший ФСС и ПФР). Кроме того, предприниматель с сотрудниками должен сдавать несколько видов отчётности за страховые взносы.
Платить взносы нужно за сотрудников, устроенных по следующим договорам ГПХ:
— об оказании услуг, выполнении работ;
— договор авторского заказа;
— договор об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, лицензионный договор.
ИП не должен платить страховые взносы за самозанятых или других ИП.
Размер страховых взносов ИП за сотрудников в 2023 году
Размер страховых взносов и взноса на травматизм за сотрудников рассчитывают исходя из размера оплаты именно за труд или услуги сотрудника, включая премии и отпускные. А материальная помощь, командировочные, пособия и другие подобные выплаты в расчёте страховых взносов не участвуют.
Вот какие взносы (без учёта льгот) нужно платить ИП за сотрудников:
- 30% от вознаграждений сотруднику, если они за год не превысили 1 917 000 ₽ — единый страховой взнос в налоговую;
- 15,1% от вознаграждений сотруднику, как только суммарно (нарастающим итогом) сумма выплат начнёт превышать 1 917 000 ₽ — единый страховой взнос в налоговую;
- 0,2–8,5% от вознаграждений сотруднику, устроенному по трудовому договору, — взнос на травматизм в СФР. Определить тариф взносов на травматизм можно на сайте СФР по этой ссылке, понадобится код ОКВЭД, по которому работает ИП.
Единый страховой платёж в налоговую (15,1–30%) нужно перечислять ежемесячно до 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления; взносы на травматизм — тоже ежемесячно до 15 числа следующего месяца в СФР.
Куда платить страховые взносы ИП за себя и за сотрудников
Страховые взносы ИП за себя и за сотрудников нужно платить в налоговую по месту регистрации ИП. Заплатить страховые взносы можно онлайн на сайте ФНС или в приложении ФНС в личном кабинете налогоплательщика — там понадобятся только реквизиты банковской карты.
Взнос на травматизм ИП платят в СФР, где предприниматель числится как работодатель.
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной
