Сначала разберемся, что такое доход.
Доход гражданина. Согласно экономических словарей под доходом понимаются личные доходы граждан, они могут быть получены в виде денежных поступлений или в форме неденежных активов, например, подарков. К доходам относят не только заработную плату и премии, и доходы от предпринимательства, но и любые приходы. В том числе субсидии и пособия. А еще денежные поступления от продажи чего-то личного. Например, от продажи недвижимости или автомашины, но не только.
Любой доход в нашем государстве, да и в любом, должен облагаться налогом на доходы.
Все россияне должны платить налоги. С граждан берут налог на доходы физических лиц. Об этом, кстати, гласит статья 57 Конституции России — «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы». При этом государство не может задним числом вводить новые налоги или изменять старые, если они ухудшают положение граждан.
Налог на доходы физических лиц — это тот самый НДФЛ. Стандартно НДФЛ составляет 13% от дохода.
Но есть исключения, которые не считают некоторые виды дохода налогооблагаемыми.
С каких видов доходов можно не платить налогов?
На самом деле исключений много. Их устанавливает Налоговый кодекс России.
Среди исключений:
Любые пособия от государства — пенсии, социальные выплаты и пособия, стипендии. Те же больничные налогом не облагаются.
Компенсационные выплаты от государства. Например, военнослужащим взамен натурального довольствия. Или когда льготникам компенсируют расходы на жилищно-коммунальные услуги (ЖКХ), например, малоимущим.
Выплаты при увольнении с работы по сокращению штатов.
Выплаты донорам.
Некоторые виды государственных грантов и наград за участие в спортивных соревнованиях.
Подарки между родственниками. А, если вдруг получили подарок от стороннего лица, по закону это доход, нужно задекларировать и заплатить налог. Только, кто ж узнает про подарок. Если только это не что-то большое, что, например, регистрируется. Та же недвижимость или автомобили.
Расходы на обучение и повышение квалификации работников.
Командировочные в пределах нормативных сумм.
Государственные премии за выдающиеся достижения, сопровождаемые денежными выплатами.
Алименты.
Деньги, полученные в рамках некоторых благотворительных акций, проведенных через специальные организации;
Суммы, выплачиваемые призывникам, в т.ч. призванным на сборы.
Доходы с урожая, выращенного в частном хозяйстве, или заготовок из него или с того, что собрал в лесу. Вообще, с того, что добыл в лесу. Но это, если работал или собирал сам, без привлечения работников.
Доходы от крестьянского (фермерского) хозяйства в течение 5 лет, считая с года регистрации этого хозяйства.
Доходы от продажи собственной недвижимости или иного имущества, находившихся в собственности более 5 лет. В некоторых случаях — более 3-х лет. Если только это не предпринимательская деятельность.
Суммы государственных компенсаций за ипотечные проценты.
Суммы выплат на покупку или строительство жилья за счет бюджета.
Доходы в виде недвижимости, полученной в собственность бесплатно от государства.
Первоначальный взнос от государства на первый или семейный автомобиль. Мы писали про эту программу тут
В Налоговом кодексе предусмотрено 80 оснований для исключения доходов из налогооблагаемой базы. Это статья 217 НК РФ.
