Когда надо декларировать доход с перевода на банковскую карту

У меня предложение. Обсудить усиление налогового контроля над денежными переводами на банковские карты физических лиц, а фактически над доходами граждан, с практической точки зрения. Что нужно делать налогоплательщикам, чтобы исключить налоговые претензии, как результат усиленных мер контроля над доходами граждан.

От получателей денежных переводов налоговая служба ожидает налоговых отчислений.

Очевидно, что от получателей денежных переводов на банковские карты ждут налоговых отчислений, допуская, что среди переводов есть налогооблагаемый доход. И не просто налогом облагаемый доход, а незадекларированный налогоплательщиком налогооблагаемый доход. А значит, единственное, что требуется от получателя дохода, чтобы избежать налоговых претензий, это декларировать доходы. С неизбежной данностью и предлагаю разобраться.

Что является доходом физического лица, подлежащим декларированию? Заметьте, речь не пойдёт об уплате налога (притом, что, за небольшим исключением, декларирование дохода влечёт уплату налога). Поговорим об источнике, о доходе, подлежащем декларированию, путём предоставления в налоговый орган декларации о доходе физического лица.

Если декларацию не подал налоговый агент, совершивший налогооблагаемый перевод на карту физического лица, задекларировать налогооблагаемый доход должен сам получатель дохода.

Однако. Не каждый перевод, поступивший на карту, является доходом, который подлежит декларированию. Не каждый задекларированный доход приводит к уплате налога.

Что нужно знать налогоплательщику

о доходе в виде перевода на банковскую карту.

• Во-первых: В каких случаях нужно задекларировать доход.
• Во-вторых: Как его задекларировать.

Под налоговый контроль попадают не все поступления. Разовые платежи бытового характера, поступления от близких родственников, без признаков предпринимательской деятельности, системой не отслеживаются.

Что фиксируется специальными программами:

1. расхождение между задекларированными и незадекларированными доходами налогоплательщика в размере от 2,4 млн. рублей;
2. регулярные переводы одной суммой в течение налогового периода;
3. широкий круг отправителей денежных средств;
4. указание в назначении платежа на ведение получателем профессиональной или предпринимательской деятельности;
5. наличие в информационном ресурсе сведений о совершённой сделке между физическими лицами или о заключённом договоре трудового характера;
6. физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя или самозанятого налогоплательщика.

Наблюдательный читатель заметит, что всё вышеперечисленное сводится к получению дохода от той или иной деятельности. Подарок (до максимально возможной суммы) или возврат займа не попадают под налогооблагаемый доход.

Контролируемый перевод, это доход:

1. от ведения профессиональной деятельности;
2. от выполнения работ и услуг в интересах другого физического лица;
3. от сдачи жилья или иного имущества;
4. от продажи имущества.

Все случаи, что приводят к возникновению налогооблагаемого дохода, который требует, чтобы его задекларировали. Отсутствие налоговой декларации, при полученном физическим лицом налогооблагаемом доходе, по одному из оснований, рано или поздно, вызовет интерес налогового органа.

Когда надо задекларировать доход

Поступление на карту налогооблагаемого дохода всегда требует его декларации. Исключение составляет доход от продажи имущества, для которого представление налоговой декларации не всегда является обязательным. Подробности, читайте далее.

О полученном доходе от ведения профессиональной деятельности, выполнения работ или услуг по договорам между физическими лицами, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, а также доходе от сдачи имущества необходимо уведомить налоговый орган, путём предоставления сведений о выплате и её источнике.

Не нужно декларировать доход от ведения деятельности, если оказанные услуги или выполненные работы физическим лицом, не зарегистрированным в качестве самозанятого налогоплательщика, осуществлялись им в интересах юридического лица или физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, которые, являясь налоговыми агентами, сами предоставляют в налоговый орган декларации о выплаченных доходах физическим лицам.

Если налоговым агентом не была представлена в налоговый орган декларация о выплаченном физическому лицу доходе, то налогоплательщику можно исполнить эту обязанность самостоятельно.

При получении дохода от продажи имущества декларировать доход будем с оглядкой на стоимость и срок владения имуществом.

Доход от продажи имущества нужно задекларировать, если оно находилось в собственности налогоплательщика не более 3-х лет, и цена продажи превысила 250 тысяч рублей.

При этом если имущество стоимостью более двухсот пятидесяти тысяч рублей, которое было в собственности менее трех лет, налогоплательщик продаёт себе в убыток, декларация, всё равно сдаётся.

Например,

транспортное средство, купленное за 1,5 млн. рублей, через 2 года продаётся за 1,2 млн. рублей.

При наличии документов, подтверждающих цену покупки, в налоговой декларации будет задекларирован убыток в 300 тысяч рублей.

Если гражданин пользовался имуществом более трёх лет, или менее трёх лет, но продал его по цене, ниже 250 тысяч рублей, декларировать доход от продажи не нужно.

Для декларирования дохода от продажи недвижимости предъявляются иные требования к цене и сроку владения. Допускается и необлагаемый налогом доход от продажи единственного жилья. При этом правила действуют те же, что и для декларирования дохода от продажи иного имущества физического лица:

1. Нужно декларировать доход от продажи имущества, которым владели меньше минимального срока владения (для недвижимости - менее 5-ти лет, для наследственного имущества - менее 3-х лет), стоимостью, превышающей налоговый вычет, в том числе, доход от продажи имущества, проданного на условиях, которые не приводят к обязанности платить налог.
2. Не нужно декларировать доход от продажи имущества срок владения, которым превысил установленный минимальный срок владения.
3. Не нужно декларировать доход от продажи единственного жилья. В отдельных случаях и при соблюдении ряда условий.

Как надо декларировать доход

Полученный доход декларируется физическим лицом путём предоставления в налоговый орган декларации о доходах.

Налоговая декларация о доходе подаётся налогоплательщиком раз в год, следующий за годом получения дохода, в срок до 30 апреля.

Как заполнить и сдать декларацию - здесь.

Однако если налогоплательщик систематически получает налогооблагаемый доход, занимаясь профессиональной деятельностью, или сдавая в найм жильё, можно зарегистрироваться в качестве физического лица - налогоплательщика налога на профессиональный доход (налогоплательщик - самозанятое лицо).

Регистрация в качестве самозанятого налогоплательщика освободит физическое лицо от обязанности сдавать ежегодную налоговую декларацию. Но приведёт к обязанности ежемесячно декларировать доход, путём формирования чека через специальное приложение налоговой службы или обслуживающего банка.

Если же физическое лицо ведёт деятельность, связанную с извлечением дохода, которая не попадает под режим уплаты налога на профессиональный доход, возможно, стоит зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и декларировать доходы в зависимости от выбранного режима налогообложения.

При этом для индивидуальных предпринимателей предложено 2 режима уплаты налога, которые освобождают от предоставления налоговых деклараций - автоматизированная и патентная системы налогообложения.

Да, что рассказывать. Народ то в нал уходит. А кто не спрятался - продавцы дорогостоящего имущества, подлежащего регистрации, да рантье. Ну, может ещё, зарегистрированные налогоплательщики налога на профессиональный доход, что получают регулярные переводы.

Полагаю, что для большинства моих читателей время, за чтением статьи, прошло с пользой.

Возникли вопросы - спрашивайте. Отвечаю по адресу, указанному в профиле канала, или в комментарии.

Удачи. И лёгких Вам налогов.

Рекомендую почитать: