При получении дохода нужно делиться, - так сформулировал суть современной налоговой системы крупный российский чиновник на заре её формирования.
Надо - будем. Только соблюдём и свои интересы. Зачем платить лишнее, когда есть варианты.
На рынке физическими лицами сдаётся всё: квартиры, комнаты, жилые и нежилые постройки, гаражи, дачи. На час, на сутки, на лето, на длительное время. По договору. По дружбе. За нал. За хлеб. И не всегда очевидно.
Не удивительно, что этот сегмент вызывает большой интерес у налоговых органов.
Даже предлагался законопроект, предоставить налоговый вычет физическим лицам - съёмщикам жилья, при предъявлении ими подтверждающих документов о найме. То есть, при уведомлении налогового органа о факте заключения договора и выплаты дохода арендодателю.
Сдал квартиру - получил доход - заплатил НДФЛ. Снял квартиру - понёс расход - вернул часть, в размере уплаченного НДФЛ. В казне не прибыло. Зато арендодателю не скрыться. Всё прозрачно.
Хотя не каждый арендатор запросит вычет. Пожалуй, бюджет будет чем пополнить.
Впрочем, законопроект не прошёл. К чему же этот пример? Ищут, ищут пути вывода из тени доходов от сдачи жилья.
А мы ищем варианты, как поделиться доходом грамотно.
- Во-первых, налогооблагаемым доходом является доход от сдачи жилья, то есть доход, полученный за право пользоваться помещением.
Налоговая база - это денежные средства, поступившие от съёмщика за найм помещения. Если в счёт уплаты стоимости произведена оплата товаров (работ, услуг) за арендодателя или оказаны встречные услуги нанимателем жилья - это считается доходом, полученным в натуральном виде, с которого, также, уплачивается НДФЛ.
Нередко собственники жилья берут с постояльцев задаток. Например, в качестве гарантии сохранности имущества. Задаток впоследствии либо возвращается, либо засчитывается в счёт последнего платежа за найм жилого помещения.
Денежные средства, полученные в качестве задатка, не включаются в налоговую базу и налогом не облагаются (в случае зачёта - до момента зачёта).
- Во-вторых, в общем случае, с дохода от сдачи жилья уплачивается налог в размере 13%.
При этом есть право уменьшить налогооблагаемый доход на расходы, связанные с содержанием имущества, используемого для извлечения дохода. Например, на расходы по оплате коммунальных услуг.
Коммунальные счета могут оплачиваться отдельно от стоимости аренды.
- В-третьих, налоговым законодательством предложено несколько режимов налогообложения дохода от сдачи жилья.
- Физическому лицу можно ничего не предпринимать и уплачивать 13% с дохода от сдачи имущества за год.
- Можно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и заявить о применении упрощённой системы налогообложения, уплачивая максимум 6% с дохода.
- Кого-то заинтересует упрощённая система с выбранным объектом налогообложения в виде доходов уменьшенных на величину расходов, с уплатой 15% с разницы (особенно, если в регионе применяется пониженная ставка налогообложения до 5%).
- Можно зарегистрироваться самозанятым налогоплательщиком, и платить 4% с дохода ежемесячно, уплачивая налог на профессиональный доход (в случае сдачи жилого помещения компаниям - 6%).
Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход вправе, как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников, и не использующие иные режимы налогообложения.
Минус в регистрации ИП - это, то, что нужно уплачивать страховые вносы за пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Однако период уплаты страховых взносов формирует страховой стаж для назначения пенсии, возможно, кому-то это не покажется минусом.
Когда речь идет об экономии, мы рассматриваем не только сумму налога, но и расходы на взаимодействие с налоговой службой. А именно, налоговый учёт и расходы, связанные с декларированием дохода. Здесь важно учитывать, что:
- При уплате 13% с дохода физическим лицом раз в год составляется и сдается декларация по форме 3-НДФЛ.
- Индивидуальным предпринимателем на упрощённой системе налогообложения ведётся книга учета доходов и расходов, обязательно применение кассы, ежеквартально делается расчёт авансовых платежей, сдаётся в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме и производится уплата аванса по налогу. Раз в год подаётся декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
- Самозанятые лица и ИП, выбравшие уплату налога на профессиональный доход, налоговую отчётность не предоставляют. Расчёт налога происходит налоговым органом в автоматическом режиме. Сведения для расчёта налога подаются налогоплательщиками через личный кабинет налогоплательщика. При получении оплаты от нанимателя жилья ему выдается чек, сформированный, также, в личном кабинете.
Кто решится не декларировать доход, в случае выявления нарушения налоговым органом, рискуют заплатить налог на 20-40% больше.
Думайте, решайтесь, обращайтесь за помощью.
Удачного выбора. И лёгких Вам налогов