"При получении дохода нужно делиться", - так сформулировал суть современной налоговой системы крупный российский чиновник, на заре её формирования.
Надо - будем. Только соблюдём и свои интересы. Зачем платить лишнее, когда есть варианты.
На рынке аренды недвижимого имущества физических лиц сдаётся всё: квартиры, комнаты, постройки, гаражи, дачи. На час, на сутки, на лето, на длительное время. По договору. По дружбе. За нал. За хлеб. Не всегда очевидно.
Не удивительно, что этот сегмент вызывает большой интерес у налоговых органов.
Даже предлагался законопроект, предоставлять налоговый вычет физическим лицам - съёмщикам жилья при предъявлении ими подтверждающих документов. То есть - уведомления налогового органа о факте заключения договора аренды и выплаты дохода арендодателю.
Сдал квартиру - получил доход - заплатил НДФЛ. Снял квартиру - понёс расход - вернул часть в размере уплаченного НДФЛ. В казне не прибыло. Зато арендодателю не скрыться. Всё прозрачно.
Хотя не каждый арендатор запросит вычет и не всем дадут. Пожалуй, бюджет будет, чем пополнить.
Впрочем, законопроект не прошёл. К чему же этот пример? Ищут, ищут пути вывода из тени доходов от сдачи жилья.
А мы ищем варианты, как поделиться доходом грамотно.
- Во-первых, налогооблагаемым доходом является доход от сдачи жилья в аренду, то есть доход, полученный за право пользоваться помещением.
Налоговая база - денежные средства, поступившие от съёмщика за найм помещения. Если в счёт уплаты стоимости аренды производится оплата товаров (работ, услуг) за арендодателя или оказание встречных бесплатных услуг - это также считается доходом, полученным в натуральном виде, с которого уплачивается НДФЛ.
Нередко собственники жилья берут с постояльцев задаток. Например, в качестве гарантии сохранности имущества. Задаток впоследствии либо возвращается, либо засчитывается (полностью или частично) в счёт последнего платежа за найм жилого помещения.
Денежные средства, полученные в качестве задатка, не включаются в налоговую базу и налогом не облагаются (в случае зачёта - до момента зачёта).
- Во-вторых, в общем случае, с дохода от аренды жилья уплачивается налог в размере 13%.
При этом есть право уменьшить налогооблагаемый доход на расходы, связанные с содержанием имущества, используемого для извлечения дохода. Например, на расходы по оплате коммунальных услуг.
Коммунальные счета могут оплачиваться арендатором отдельно от стоимости аренды.
- В-третьих, налоговым законодательством предложено несколько режимов налогообложения дохода.
- Физическому лицу можно ничего не предпринимать и уплачивать 13% с дохода от сдачи в аренду имущества за год.
- Можно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и заявить о применении упрощённой системы налогообложения, уплачивая максимум 6% с дохода от аренды.
- Кого-то заинтересует упрощённая система с выбранным объектом налогообложения в виде доходов уменьшенных на величину расходов с уплатой 15% с разницы (особенно, если в регионе применяется пониженная ставка налогообложения до 5%).
- Можно зарегистрироваться самозанятым и платить 4% с дохода ежемесячно, уплачивая налог на профессиональный доход (в случае сдачи жилого помещения компаниям - 6%).
Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход вправе как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников и не использующие иных режимов налогообложения.
Минус при регистрации ИП: нужно уплачивать страховые вносы за пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Однако период уплаты страховых взносов формирует страховой стаж для назначения пенсии ИП, возможно, кому-то это минусом и не покажется.
Когда речь идет о налоговой экономии, мы рассматриваем не только сумму уплачиваемого налога, но и расходы на обслуживание взаимодействия с налоговой службой.
А именно, налоговый учёт и декларирование дохода.
- При уплате 13% с дохода физическим лицом раз в год составляется и сдается декларация 3-НДФЛ.
- Индивидуальными предпринимателем на упрощённой системе налогообложения ведётся книга учета доходов и расходов, касса, ежеквартально делается расчёт авансовых платежей, уведомление об исчисленной сумме налоговый орган и производится уплата аванса по налогу. Раз в год сдаётся декларация в связи с применением УСН.
- Самозанятые и ИП, выбравшие уплату налога на профессиональный доход, отчётность не предоставляют. Расчёт налога происходит в автоматическом режиме. Подача сведений через личный кабинет налогоплательщика. При получении оплаты плательщику выдается чек, сформированный так же в личном кабинете.
Кто решается не декларировать доход и не делиться им, в случае обнаружения, рискуют заплатить налог на 20-40% больше.
В целом, есть где разгуляться.
Думайте, решайтесь, обращайтесь за помощью в составлении деклараций.
Удачного выбора