Длительное время при продаже недвижимости подавалась налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Нормы статей 208 - 209 НК РФ и призыв: "продал имущество - заплати налоги", - делали свою работу. Инспектора требовали декларацию, даже если не возникала обязанность уплачивать налог.
Федеральным законом от 02.07. 2021 г. № 305-ФЗ изменен порядок предоставления декларации.
Декларация, если не возникает обязанности уплатить налог с дохода от продажи имущества, может не подаваться.
Комбинация, при которой не платится налог и не подается декларация, после продажи дачного участка может сложиться трижды. Для полного понимания договоримся, что дачный участок включает в себя: земельный участок, садовый дом и постройки.
- Налог не уплачивается, декларация не подается при продаже дачного участка сроком владения более пяти лет или трёх лет, в случае получения его по наследству или в качестве подарка от близких родственников.
Чтобы не подавать декларацию и не уплачивать налог с продажи – достаточно выдержать этот период.
Продать безналогово с дачного участка отдельное имущество, не относящееся к недвижимости и легко демонтируемые постройки, по налоговому законодательству можно через 3 года.
- Не возникает обязанностей налогоплательщика при продаже дачного участка близкому родственнику или членам семьи.
Такими лицами считаются: супруги, родители, дети, братья, сёстры, бабушки, дедушки, внуки.
Из налогового органа может поступить требование представить декларацию в случае, когда объект был реализован родственнику.
Делать этого не нужно, обязанности предоставлять декларацию нет. Подобная претензия бывает результатом того, что в договоре купли-продажи не указано, что имущество продаётся родственнику, являющемуся членом семьи.
По данным, имеющимся у налоговых органов, поступившим от регистраторов сделки, инспектор может не увидеть нужной информации. Достаточно объяснить, что покупатель – близкий родственник, член семьи и налог не уплачивается с учетом налогового законодательства.
- Доход можно не декларировать, даже если продали дачу раньше, чем через пять (три) года пользования.
Так можно поступить, в том случае, если объекты проданы не дороже одного миллиона рублей (садовый дом, земельный участок) и не более двухсот пятидесяти тысяч рублей получены за прочее имущество (постройки, гараж, арт-объекты).
При этом, в обязательном порядке, должно быть неиспользованное право на имущественный налоговый вычет.
Подробно о имущественном вычете можно почитать в статье: « О чем стоит помнить, когда решаетесь продать недвижимость», ссылка в конце публикации.
Право не предоставлять декларацию распространяется на случаи, если цена проданного имущества или сумма доходов от продажи нескольких объектов имущества не превысят предельный размер вычета.
Пример:
- По договору купли-продажи дачного участка продан садовый домик стоимостью 450000 рублей и земельный участок стоимостью 500000 рублей. Совокупные доходы от продажи объектов имущества составили 950000 рублей, что ниже одного миллиона рублей. Декларацию предоставлять не нужно.
- По договору купли-продажи дачного участка продан садовый домик стоимостью 450000 рублей, земельный участок стоимостью 500000 рублей и хозяйственная постройка стоимостью 60000 рублей. Совокупные доходы от продажи объектов имущества составили один миллион десять тысяч рублей. Имеем право на вычет один миллион рублей по объектам недвижимости и двести пятьдесят тысяч рублей на прочее имущество, всего один миллион двести пятьдесят тысяч рублей. Общая стоимость объектов продажи менее одного миллиона двухсот пятидесяти рублей. Декларацию предоставлять не нужно.
Если доходы от продажи дачного имущества превысят 1000000 рублей (садовый дом, земельный участок) и 250000 рублей (постройки, гараж, арт-объекты), необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года за годом продажи.
Сделать это можно самостоятельно, воспользовавшись программным комплексом «Декларация», через личный кабинет налогоплательщика, или с помощью консультантов по налогам, в том числе автора этой публикации.
Налог по представленной декларации уплачивается до 15 июля (в 2023 году, в связи с выпадением срока уплаты на выходные дни, сделать это нужно до 17 июля).
Некоторые счастливчики, проживающие в регионах, где законами субъектов РФ для отдельных участков или категорий граждан установлен минимальный срок владения имуществом, после которого можно не уплачивать налог от его продажи, - ниже пяти (трёх) лет, либо вовсе отменён, согласно п. 6 ст. 217.1 НК РФ, - декларацию не предоставляют, если дачный участок продан не раньше минимального срока владения, установленного региональным законодательством.
Но даже, если Вы должны предоставить декларацию, но не сделали этого, налоговый орган сможет сам рассчитать сумму налога исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества и имеющейся у ведомства информации.
Доходы от продажи объектов имущества, внесенных в ЕГРН можно не декларировать вовсе. Налоговая инспекция сама рассчитает налог и вышлет уведомление. Однако если не предоставить декларацию самостоятельно, когда вы обязаны это сделать, возможны штрафные санкции. При несвоевременной уплате налога добавят пени, а к не сданной декларации - штраф.
Если не было повода сдавать декларацию, но Вы её предоставили. Ничего не случится. Налог не платится.
А, Вы уже подготовили Декларацию?
Надеюсь, информация поможет принять правильное решение.
Удачного выбора и до встречи
Рекомендую почитать: