В мае 2025 года бизнес-сообщество всерьез заговорило о поэтапной отмене упрощенной системы налогообложения (УСН) для торговых компаний.
Этот вопрос обсуждался на встрече с президентом России, после чего вылился в его официальное поручение — теперь правительство и ФНС готовят законопроект, который должен быть представлен до 1 декабря 2025 года.
В этой статье мы рассказываем все, что известно об отмене УСН с 2026 года, какие компании она затронет, и к чему стоит подготовиться владельцам бизнеса, чтобы начать следующий год без последствий.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Отмена УСН с 2026 года: с чего всё начиналось
13 мая 2025 года состоялась встреча президента РФ с представителями «Деловой России». На ней председатель комитета по розничной торговле обозначил проблемы, с которыми сталкивается отрасль.
По его словам, рынок испытывает давление из-за недобросовестной конкуренции: ряд компаний дробит бизнес, необоснованно применяет УСН и демпингует, используя «серый» импорт. Это стало поводом для обсуждения корректировок в налоговой системе.
В частности, во время встречи было предложено:
- Ужесточить налоговые правила для торговли;
- Снизить лимит выручки, после которого наступает обязанность платить НДС;
- Поэтапно отменить УСН для торговых ИП и ООО, сохранив его для производственного и сервисного малого бизнеса.
Тогда же глава ФНС напомнил, что уже ими были предприняты некоторые шаги. Например, в 2024 произошло снижение лимита для обязанности по уплате НДС на УСН: с 250 млн до 60 млн рублей.
Тем не менее, этого оказалось недостаточно — и в поручении президента России (Пр-1387 от 13.05.2025) появилось четкое указание: представить предложения по снижению лимитов для торговли и поэтапному отказу от УСН.
Изменения должны быть представлены до 1 декабря 2025 года.
Поручение президента об отмене УСН: что изменится для бизнеса
В тексте поручения Пр-1387 от 13 мая 2025 года, пункт 2(д) указано:
Проанализировать параметры упрощенной системы налогообложения, применяемые с 1 января 2025 г., и представить предложения по их корректировке, в том числе предусмотрев для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность, снижение размера дохода, по достижении которого они признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, и поэтапный отказ от применения ими упрощенной системы налогообложения.
Если предложения будут приняты, изменения коснутся ИП и ООО, занятых в оптовой и розничной торговле. Остальные виды деятельности (производство, сфера услуг и др.) сохранят возможность работать на УСН.
Предварительно речь идет о двух основных шагах:
- Снижение лимита дохода, при превышении которого на УСН нужно будет платить НДС. Если сейчас он составляет 60 млн рублей в год, то после изменений будет снижен до 30–40 млн;
- Полный отказ от применения УСН для торговли. ИП и ООО, работающие в этой отрасли перейдут на общий режим налогообложения (ОСНО) — со всеми вытекающими обязанностями по НДС, отчетности и налоговому контролю.
Если вы не хотите тратить время на бюрократические сложности, перестройку учета и мониторинг новых требований — доверьте это профессионалам. Команда Чёрной Бухгалтерии обеспечит плавный переход на новую систему без рисков и потерь. Вы развиваете бизнес — мы берем на себя все остальное.
Почему власти настаивают на отмене УСН в 2026 году
Среди аргументов в пользу отмены УСН, прозвучавших как на встрече с президентом, так и в официальных комментариях, числятся:
- Массовое использование УСН не по назначению: система создавалась для малого бизнеса, но при этом используется крупными структурами через схемы дробления;
- Искажение налоговой конкуренции: сегодня компании, избегающие НДС, получают необоснованное преимущество;
- Потери бюджета: крупные обороты в торговле не сопровождаются соответствующими налоговыми поступлениями;
- Давление на «белый» бизнес: честные компании вынуждены конкурировать с теми, кто использует налоговые лазейки.
Таким образом, государство рассматривает отмену УСН в торговле как способ навести порядок, не затрагивая реальные МСП из других сфер.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных особенностям работы на УСН в 2025 году. Рекомендуем к прочтению:
Как отмена УСН с 2026 года отразится на работе компаний
Возможные последствия и риски после отмены УСН в 2026 году отличаются в зависимости от масштаба бизнеса:
Микробизнес с выручкой до 30 млн ₽ в год
Они продолжат работать на УСН по действующим правилам — без уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
Таким образом, малому бизнесу с выручкой до 30 млн рублей в год можно не переживать о возможных последствиях — для них риски минимальны.
ИП и ООО с выручкой от 30 до 60 млн ₽ в год
Для этих компаний будет введен обязательный НДС (вероятно, по ставке 3% или 5%). Также обсуждался вариант 3% без права на вычет — по аналогии с режимом для общепита.
Такие ИП и ООО столкнутся с ростом налоговой нагрузки, необходимостью пересмотреть ценообразование, снизить маржинальность или увеличить цены. Разумеется, вместе с этим усложнится и ведение бухгалтерии.
Таким образом, основные риски для бизнеса из этой категории будут связаны с потерей конкурентоспособности и очевидным снижением прибыли.
Все торговые компании на УСН
Компаниям из сферы торговли придется столкнуться с принудительным переходом на ОСНО — вместе с уплатой НДС (0%, 10%, 20%) и полной налоговой отчетностью.
Среди основных рисков: снижение рентабельности, а в некоторых случаях — полный уход с рынка из-за невозможности обеспечить прежнюю эффективность.
Таким компаниям придется нанимать бухгалтера в штат или начать пользоваться аутсорсингом, что неизменно приведет к увеличению затрат на бухгалтерское сопровождение.
Отмена УСН с 2026 года: что нужно сделать владельцам бизнеса
Несмотря на то, что итоговые предложения по отмене УСН будут представлены к декабрю 2025 года, подготовку к ним стоит начать заранее.
Проведите анализ выручки
Определите, попадаете ли вы под потенциальный лимит 30 млн рублей. Если да — скорее всего, изменения вас не коснутся. Но если выручка превышает этот порог, нужно быть готовым к возможной уплате НДС.
Составьте финансовую модель
Смоделируйте ситуацию: как изменится ваш бизнес при переходе на ОСНО с уплатой НДС? Оцените влияние на стоимость товара, на цену для покупателя, а также на маржинальность.
Оцените расходы на бухгалтерию
При переходе на ОСНО вам потребуется либо собственный бухгалтер, либо контракт проверенным бухгалтерском сервисом на аутсорсе. Сравните предложения и рассчитайте возможные затраты заранее.
Изучите механизм работы с НДС
Если ранее вы не сталкивались с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС), ознакомьтесь с базовыми требованиями: порядком выставления счетов-фактур, сроками подачи деклараций, ведением книги покупок и продаж.
Проведите налоговую диагностику
Возможно, вам стоит рассмотреть реструктуризацию бизнеса — например, вывести различные направления в отдельные юрлица. Но при этом особенно важно не попасть под признаки искусственного дробления.
Еесли вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
