Обновленные положения о НДС работают с 01.04. 2025. Прежде всего, включены дополнительно операции, не облагаемые НДС. К тому же облегчена процедура подтверждения нулевой процентной ставки для отдельных категорий плательщиков, внесены изменения в условия для использования сниженных налоговых ставок.
Как подтвердить право на нулевую ставку
Механизм, подтверждающий право использовать ставку 0 % НДС, сделали проще с апреля 2025 при оказании услуг по международным грузоперевозкам (основание: Закон №92-ФЗ от 22.04.2024).
Подразумеваются транспортно-логистические услуги, а также железнодорожные перевозки и предоставление контейнеров для доставки экспортной продукции по РФ.
Вначале, чтобы подтвердить льготу на нулевую ставку налога, ИП и фирмы сдавали в ФНС товаросопроводительные и транспортные накладные. Изучают пометки таможенной службы, свидетельствующие об экспортном предназначении транспортируемых грузов.
В настоящее время перевозчикам для использования нулевой ставки по упомянутым услугам требуется подача электронных реестров в фискальное ведомство. Форматы оговариваются приказом ФНС РФ, изданным 15 ноября 2024 № ЕД-7-15/1035@.
По требованию налоговиков грузоперевозчик подает документацию, обозначенную в электронном реестре. Но с учетом корректировок возможна отправка копий в налоговую без особых отметок таможни России. Облегченный регламент, подтверждающий освобождение от НДС, относится к операциям с 01.04.2025.
Операции без НДС
Основываясь на Законе № 283-ФЗ от 8 августа 2024, дополнен список необлагаемых услуг и работ. Формирование указанного перечня выполнено по ст. 149 НК и охватывает работы, проводимые по договорам строительного подряда. Их отличительная черта – оформление с гражданами, открытие счетов эскроу при возведении объектов жилой недвижимости.
Эскроу-счета представляют собой специальные счета в банке, где на время размещаются деньги дольщиков, предоставленные застройщикам для платы за возводимую жилплощадь (ст. 860.7ГК).
Они гарантируют при долевом строительстве безопасность сделок, сохранность средств и соблюдение договоренностей. Хранение средств возможно до тех пор, пока жилье перейдет в собственность физлица.
Возвращение финансовых ресурсов доступно, если девелопер нарушает сроки сдачи жилого дома, становится банкротом или ликвидирует компанию. На сегодняшний день строительные работы, выполненные по подряду с применением указанных спецсчетов, не подлежат налогообложению.
Обнуление налоговой ставки
В аэропортах, выполняющих международные авиарейсы и не подлежащих налогообложению, с 01.04.2025 пополнен спектр услуг. Сервис касается приема либо отправки борта в рейс в зарубежные страны.
Согласно нововведениям список включает:
· эксплуатацию терминала аэропорта
· контроль безопасности на транспорте.
Отсутствие обложения распространяется на введенные услуги, если их покупают авиакомпании, зарегистрированные в Российской Федерации.
10-процентная налоговая ставка
Откорректированный перечень племенных пород, который содержит НДС в размере 10 %, действует с 01.04. 2025 (основание: Постановление Правительства № 816 от 18 декабря 2024). В эту группу входит генофонд:
· козы и лошади;
· овцы и свиньи;
· птицы и КРС;
· репродуктивный материал селекционных животных.
Сбыт продукции, касающийся племенного поголовья, подлежит обложению НДС по ставке 10 % НДС. Условие – наличие у предприятия либо ИП сертификата (племенного свидетельства). Импортируя в РФ племенную продукцию, возможно использование льготной ставки налогообложения. Главное – предоставить на таможне документацию, что животные относятся к селекционному материалу.
Актуализированные списки со ставкой 10 % доступны с 01.01.2025, если продают племенную продукцию.
Освобождение от НДС при импорте
Пополнен перечень импортных товаров, не облагаемых налогом, с 01.04.2025 (основание: Постановление Правительства № 110 от 5 февраля 2025). Сюда входит технологическое оборудование, включая запчасти и расходники. Выпуск аналогов не осуществляется внутри страны. Ввоз товаров освобождается согласно ст.150 НК от НДС.
Необлагаемое иностранное оснащение дополнено новыми позициями:
· поляризационная оптика 1200 (BW-TEC AG);
· тестер герметичности Sprint IQ;
· подборщик соли Dart SH1000;
· аттракцион COMPACT SPINNING.
На заметку. НДС не взимается с импортируемого оборудования. Его продажа в будущем предусматривает НДС по установленным нормам.
