В этой статье мы, совместно с квалифицированными юристами, подробно разбираем, что представляет собой налог на вклады физических лиц в 2024 году. Мы рассмотрим, как он рассчитывается, куда необходимо платить и какие суммы могут быть взысканы с налогоплательщиков. Также мы обсудим реальные примеры и комментарии экспертов по данному вопросу.
В 2020 году президент России Владимир Путин объявил о введении нового налога на вклады физических лиц. Он особо отметил, что налог будет взиматься исключительно с процентов, начисляемых по вкладам.
Давайте вместе с юристами выясним, как действует этот закон, кто обязан его платить и в каком размере будет взиматься налог.
Когда принят закон
Закон, регулирующий налогообложение банковских вкладов, был принят и опубликован. В документе указано, что новые правила начинают действовать с 1 января 2021 года.
Как объясняет юрист Вадим Шадрин, налог должен был применяться к доходам от вкладов, относящимся к налоговому периоду 2021 года. Это означало, что первый платёж должен был быть сделан в 2022 году.
Налоговая инспекция должна была рассылать уведомления по вкладам, которые принесли доход в 2021 году, осенью 2022-го. А по вкладам, полученным в 2022 и последующих годах, уведомления должны были приходить осенью 2023-го. Если у вас был долгосрочный вклад, который действовал в течение нескольких лет, то налог следовало уплачивать не в конце срока, а по итогам каждого года.
Однако в марте 2022 года Государственная дума внесла поправки в Налоговый кодекс. В соответствии с этими изменениями, гражданам было разрешено не платить налог с прибыли, полученной от процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы. Таким образом, в 2023 году инвесторы не должны были ничего платить, но прибыль, полученная в течение 2023 года, уже будет облагаться налогом.
В 2024 году россияне впервые столкнутся с необходимостью уплаты налога на доходы по банковским вкладам. Налоговая служба уже начала рассылать уведомления, и срок уплаты установлен до 1 декабря. Это касается тех граждан, которые получили доход по вкладам свыше 150 000 рублей. Мы подробно расскажем, как будет происходить процесс уплаты и какие ставки ожидают держателей вкладов.
Какие вклады облагаются налогом
Стоит отметить, что налогом облагаются не сами вклады, а проценты, которые по ним начисляются. В соответствии с законом, налог взимается с процентов по вкладам, открытым в банках, расположенных на территории Российской Федерации.
Как объясняет Шадрин, под действие закона подпадают все безналичные средства граждан, находящиеся на их счетах и вкладах в российских банках. Исключение составляют лишь доходы в виде процентов, полученные по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых.
Какие вклады могут иметь доходность ниже 1%? Как правило, это вклады до востребования, то есть вклады, которые размещаются в банке не с целью их приумножения, а для сохранения средств с возможностью снятия в любой момент. Также к этой категории относятся эскроу-счета, на которых учитываются денежные средства до наступления определенных обстоятельств или выполнения каких-либо обязательств.
Ставка налога на вклады
Ставка налога на доход от вкладов составляет 13% (или 15%, если годовой доход физического лица превышает 5 миллионов рублей). Однако не стоит думать, что этот процент будет вычтен из вашего дохода сразу. Сначала из доходов будет вычтен необлагаемый лимит, а затем, если что-то останется, с дохода будут начислены проценты. Более подробно этот процесс будет описан в следующем пункте.
Следует отметить, что в 2025 году в России планируется ввести прогрессивную шкалу налогообложения. Доход от 2,4 до 5 миллионов рублей в год будет облагаться налогом в 15%. Для доходов от 5 до 20 миллионов рублей предусмотрена ставка в 18%, от 20 до 50 миллионов – 20%, а на все, что превышает 50 миллионов рублей, – 22%. При этом повышенные ставки будут применяться не ко всей сумме годового дохода, а только к той части, которая превышает установленный порог.
Расчет налога на вклады
В некоторых источниках упоминается, что вклады свыше одного миллиона рублей подлежат налогообложению. Однако, как подчеркивают аналитики юридической компании «Шадрин и партнеры», это не совсем верно. Давайте подробнее рассмотрим, как рассчитывается налог на примере.
Для начала необходимо определить необлагаемый лимит, который устанавливается государством. Для вкладов, открытых в 2021 году, налог должен был быть уплачен в 2022 году, применялась ключевая ставка Центрального банка, действовавшая на начало 2021 года. Для вкладов 2022 года использовалась ставка, актуальная на 1 января этого года, а для вкладов 2023 года — максимальная ключевая ставка ЦБ, которая в 2023 году составляла 15%.
Лимит в 2021 году:
1 000 000 руб. х 4,25% = 42 500 руб.
Лимит в 2022 году:
1 000 000 руб. х 8,5% = 85 000 руб.
Лимит в 2023 году:
1 000 000 руб. х максимальную ключевую ставку ЦБ (15%).
Далее мы будем рассматривать налог на примере вкладов 2023 года, по которым он должен быть уплачен в 2024 году. Так как максимальная ставка ЦБ в 2023 году составляла 15%, доход до 150 000 рублей не будет облагаться налогом. Если же доход по вкладам превышает 150 000 рублей, то он облагается по ставке 13%.
Представим, что у вас есть вклад или несколько вкладов на общую сумму 3 000 000 рублей под 10% годовых. Ваш доход составил 300 000 рублей. Сумма дохода сверх лимита — 150 000 рублей — облагается по ставке 13%, то есть вы заплатите 19 500 рублей налога.
Если сумма вклада составляет 10 000 000 рублей под те же 10% годовых, то налог составит 110 500 рублей.
Следует отметить, что Минфин России предложил ввести прогрессивную шкалу для налогов на вклады. Если доход от депозитов, дивидендов и продажи ценных бумаг не превышает 2,4 миллиона рублей в год, то человек заплатит 13% от этого дохода. Если же доход превысит эту сумму, то ставка составит уже 15%.
Сроки уплаты налога на вклады
В соответствии с Налоговым кодексом, при налогообложении дохода от вкладов, налог должен удерживаться банком, а проценты выплачиваться уже за вычетом налога.
Однако с принятием нового закона возникла проблема: при расчете налога учитывается общая сумма вкладов во всех банках. Поэтому, даже если в одном конкретном банке доход гражданина не превышает лимит, это не означает, что вкладчик не будет платить налог, как было раньше.
Из-за этого механизм взимания налога изменится: банк будет выплачивать вам всю сумму процентов, но затем сообщит о ваших доходах в налоговую инспекцию. Инспекция объединит информацию из всех банков, в которых вы получили доход, и рассчитает сумму налога. Вам придет уведомление, которое нужно будет оплатить самостоятельно, как это сейчас происходит с налогами на недвижимость и транспорт.
Банки обязаны представлять сведения о ваших доходах в налоговую не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Например, если речь идет о налоге на проценты по вкладам за 2023 год, то банки будут отчитываться по ним до 1 февраля 2024 года, а заплатить налог нужно будет до 1 декабря 2024 года.
Льготы на налог на вклады
Закон № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 года не предусматривает особых льгот для отдельных категорий вкладчиков. Однако, с точки зрения обычных граждан, можно считать льготой необлагаемый лимит, о котором мы уже говорили ранее.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!