Какую ставку по НДС выбрать в 2025 году налогоплательщику на УСН?
С 2025 года ИП и ООО на УСН с доходом более 60 млн.руб. будут платить НДС либо по пониженным ставкам (5% или 7%), либо могут выбрать обычные ставки (20% или 10%).
Что следует учесть при выборе:
Если в первичной декларации (1 кв. 2025 г.) по НДС отразить ставку 20% или 10%, то перейти на пониженные ставки возможно будет со следующего налогового периода (налоговый период по НДС - квартал) текущего года.
Если же первоначально применить пониженные ставки 7/5 %, то перейти на обычные 20/10 % можно будет только через 3 года (12 налоговых периодов).
Следует отметить, что в отличие от стандартных ставок (20% или 10%), при применении пониженных ставок (5% или 7%) сумму НДС принять к вычету нельзя.
Личный опыт:
К нам обратилась Организация, применяющая УСН доход минус расход (вид деятельности: торговля товаром, который в соответствии с п.2 ст. 164 НК РФ облагается НДС по ставке 10%) с просьбой просчитать выгодную ставку по НДС в 2025 году.
При анализе документов выяснилось, что общее количество поставщиков, работающих с НДС составило более 60%. При этом поставщики товара выставляют документы с НДС 10%, а поставщики услуг - с НДС 20%.
Расчёт минимальной нагрузки показал, что при данном ведении бизнеса выгодно выбрать обычную ставку по НДС, то есть 10%.