По расходам какого года действуют новые формы справок?
Новые формы справок об оплате медицинских предусмотрены только в отношении расходов налогоплательщиков, понесенных с 1 января 2024 года.
Возможна ли выдача новых форм справок по расходам, произведенным в 2023 году?
Выдача новых форм справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы в отношении расходов, понесенных до 1 января 2024 года, не допустима.
При представлении новых форм справок по расходам, понесенным до 1 января 2024 года (за 2023, 2022, 2021 годы), налогоплательщику будет отказано в предоставлении социального налогового вычета.
Возможно, ли получить социальный налоговый вычет по расходам 2024 года без справки на основании подтверждающих документов (договор, платежные документы и др.)
Предоставление социальных налоговых вычетов по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, в части оказанных медицинских услуг осуществляется только на основании справок/сведений, указанных в подпункте 2, подпункте 3 (за исключением социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации), подпункте 4 и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Как осуществляется отправка сведений о произведенных налогоплательщиками расходах в налоговый орган в электронном виде?
Представление соответствующих сведений, подтверждающих фактические расходы налогоплательщиков на оплату услуг в налоговый орган непосредственно организациями, индивидуальными предпринимателями может осуществляться в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи - при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами.
Возможность формирования новых форм справок для представления в налоговый орган и сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме предоставлена начиная с версии 4.84 программного обеспечения ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» (ПО размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/5961229/).
Обязательно ли представление сведений о произведенных налогоплательщиками расходах в налоговый орган в электронном виде?
Представление организациями и индивидуальными предпринимателями сведений в электронной форме осуществляется в добровольном порядке при наличии у них технической возможности на такой обмен с налоговыми органами.
Как налогоплательщику узнать направила ли организация, оказывавшая соответствующие услуги, сведения о расходах в налоговый орган?
Указанные сведения будут отображаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Доходы и вычеты» - «Сведения по социальным вычетам» после их поступления в налоговый орган.
Как получить справку об оплате соответствующего вида услуг в 2024 году для представления в налоговые органы на бумажном носителе? Что необходимо предпринять для направления организацией сведений в электронном виде в налоговый орган?
Обратиться непосредственного в организации или к индивидуальным предпринимателям, которые оказывали соответствующие услуги.
Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче справки, оплатившего услуги (взносы), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывались услуги (уплачивались взносы) и осуществлялись соответствующие расходы на оказанные услуги. Справка может быть выдана как в течение налогового периода, так и по его окончании.
Форма такого заявления физического лица (его супруга/супруги) является произвольной и может быть определена для целей внутреннего учета организацией и индивидуальным предпринимателем самостоятельно.
Установлены ли сроки выдачи справки организациями или индивидуальными предпринимателями по заявлениям налогоплательщиков?
Специальные сроки для выдачи справок об оплате услуг для представления в налоговый орган по заявлению налогоплательщика положениями Налогового Кодекса Российской Федерации и приказами ФНС России не установлены.
Вместе с тем, рекомендуем руководствоваться общеустановленными сроками рассмотрения письменных обращений, установленными частью 1 статьи 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения).
Порядок выдачи справки/направления сведений если налоговый вычет хочет получить супруг (а) за супругу (а), а также распределение сумм расходов между супругами?
В целях получения обоими супругами социального налогового вычета в заполняемой форме справки указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки. Заполнение справок в отношении одних и тех же понесенных расходов одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается. Cогласование сумм расходов супругов определяется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги), представляемого для получения cправки и (или) для представления в налоговый орган cведений о фактических расходах.
Что необходимо сделать если обнаружены несоответствия в представленных сведениях, а также если представлены ошибочные сведения?
Налогоплательщику необходимо обратиться в организацию, которая оказывала соответствующие услуги и представила сведения в налоговый орган в целях представления организацией корректирующих сведений.
Какой порядок заполнения общей суммы расходов в справках?
Общая сумма произведенных расходов на уплату услуг указывается в справке (в том числе в корректирующей справке) нарастающим итогом за налоговый период (календарный год).
При заполнении справки (корректирующей справки) учитываются как справки, ранее выданные налогоплательщику за соответствующий период, так и сведения, представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период в налоговый орган в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Данные требования не ограничивают организацию и индивидуального предпринимателя в выдаче налогоплательщику справки в течение налогового периода в отношении расходов, произведенных за уже оказанные услуги.
Обязательно ли заполнение зоны «QR-код» при подготовке справки с использованием программного обеспечения?
В правом нижнем углу формы справки расположена зона QR-кода.
Согласно порядку заполнения справок раздел «Зона QR-кода» может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании справки вывод на странице Справки QR -кода, содержащего показатели справки. Содержимое QR-кода повторяет информацию, указанную в справке.
Таким образом, раздел «Зона QR-кода» может не заполняться в случае отсутствия у организации и индивидуального предпринимателя технической возможности.
Вместе с тем, заполнение раздела «Зона QR-кода» позволит налогоплательщику автоматически заполнять соответствующие поля сведений при направлении документов для предоставления социальных налоговых вычетов посредством «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».
При заполнении справки на бумажном носителе необходимо ли проставлять печать организации на подпись ответственного лица?
В случае если Уставом организации предусмотрено наличие печати, по мнению ФНС России, рекомендуется ее проставлять при заполнении справки на бумажном носителе.
Где можно ознакомиться с информацией о форме справок (сведений) и порядке их заполнения?
Приказы ФНС России об утверждении форм справок и порядка их заполнения, а также формата и порядка представления в налоговый орган сведений о расходах налогоплательщиков на оказанные услуги (уплаченные взносы) размещены на официальном сайте ФНС России:
-https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14110792/,
-https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14112940/,
-https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14112778/,
-https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14112652/,
-https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14112883/.
Как сформировать новую форму справки можно в программе 1С:БП?
Открываем 1С:Отчетность (Регламентированная отчетность) — Уведомления — Создать — Справки для налоговых вычетов
Как вести учет выданных справок?
ФНС России опубликовал (письмо № БС-4-11/15314@ от 06.12.2023) для использования с 01.01.2024 в работе рекомендуемый бланк журнала сформированных справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (форма КНД 1115139). Учет выданных справок должен вестись в рекомендованном журнале. Ведь каждая справка имеет свой уникальный номер, а корешок с номером справки, как ранее, не оформляется.
Имплантация зубов: дорогостоящее лечение или нет?
ДА! Подтверждение - письмо Министерства Здравоохранения и Социального Развития РФ от 7 ноября 2006 г. №26949/МЗ-14. Данная операция входит в перечень дорогостоящих видов лечения, учитываемых при определении суммы социального налогового вычета.
Ортодонтическое лечение: тоже дорогостоящее?
Данный вид лечения не включен в перечень дорогостоящих.
Протезирование зубов: дорогостоящее лечение или нет?
Не каждое протезирование зубов относится к дорогостоящему. Установка зубных имплантатов и протезирование на имплантате входят в перечень дорогостоящего лечения (код 2). Другое протезирование (ортопедическая стоматология), включая установку виниров, относится к обычному лечению и не входит в перечень дорогостоящего лечения (код 1).
Если пациент потерял кассовый чек об оплате медицинских услуг, можно ли получить справку?
Отсутствие чека не является основанием для отказа в выдаче справки. Справка может быть выдана на основании договора, акта оказанных услуг и данных первичного учета, которые ведутся в клинике.
Нужно ли письменное заявление для получения справки по новой форме об оплате медицинских услуг?
Да, письменное заявление является обязательным, так как данные, указанные в заявлении, отражаются в справке на налоговый вычет.
Если пациент не указал ИНН, нужно ли брать с него согласие на обработку персональных данных?
На наш взгляд, при оформлении справки согласие на обработку персональных данных не требуется в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. №152-ФЗ "О персональных данных". В данном случае обработка допускается без согласия, так как клиника передает сведения в налоговые органы на основании заявления пациента.
Как узнать, является ли ребенок, за которым была выдана справка, учащимся вуза? Как быть, если родители приходят по отдельности?
Факт обучения ребенка должен быть подтвержден налогоплательщиком, а не клиникой. При заключении договора клиника должна установить, кем приходится заказчику пациент (ребенок, родитель, супруг) и требовать подтверждающие документы. ФНС допускает получение вычета на супруга(у) независимо от оплаты. Если оплата по разным договорам, все расходы могут быть отражены в одной справке.
Если оплачивает третье лицо (не супруг(а)) — то предлагать оформлять уведомление об исполнении обязательства третьим лицом согласно ст. 313 ГК РФ.
Если договор заключал один налогоплательщик, а оплату произвел другой (имеющий право на вычет), справка выписывается на того, кто оплатил либо супруг(а). В новой форме справке указаны обе графы оплат по коду 1 и коду 2, заполняем все оплаты (и дорогостоящее и обычное) в одной справке или разными под разными номерами? Еще вопрос-в случае пациент он же налогоплательщик выдаем только 1 лист новой формы? Ответ: Как следует из приказа ФСН от 8 ноября 2023г. N ЕА-7-11/824@ в одной справке допускается указание суммы произведенных расходов по коду услуги «1» и по коду услуги «2». Если налогоплательщик и пациент совпадают в одном лице, стр. 002 не заполняется.
Как в новой справке отразить данные о лицензии медорганизации?
В новой справке данные лицензии не отражаются. Сведения о лицензии прописываются в договоре на оказание платных услуг.
Подпишись на нашу страницу, чтобы оставаться в курсе изменений в законодательстве медицинской отрасли!
