Предприниматели часто вспоминают о юристе только в момент корпоративных или трудовых споров. Многим кажется, что в малом бизнесе для юриста почти нет задач.
На самом деле юрист может не только защитить от рисков, но и снизить расходы компании на налоги и взносы, а также спасти от дебиторской задолженности. В статье рассмотрим несколько популярных запросов, с которыми к нам часто обращаются.
Как юрист уменьшает налог
Не все расходы можно принять к учёту, а значит не все они снижают налоговую нагрузку. Юрист может посоветовать оформить договор так, чтобы получилось сэкономить на налогах. Делимся маленькими хитростями на живых примерах.
- Реклама вместо представительских расходов
Если у компании есть расходы на представительские мероприятия, их можно оформить как рекламные услуги. Например, расходы на организацию корпоративного мероприятия для клиентов можно трансформировать в рекламную акцию. Такие расходы проще принять к учёту на УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО.
- Аренда вместо покупки оборудования
Вместо покупки оборудования можно оформить аренду с последующим выкупом. Это позволит частично перенести затраты из категории капитальных в операционные, которые учитываются при расчёте налога.
- Консультационные услуги вместо затрат на обучение
Как правило, затраты на обучение сотрудников нельзя принять к расходам в рамках налогового учёта. Но юрист может изменить формулировку договора и закрывающих документов на «оказание консультационных услуг, связанных с профессиональной деятельностью», такие расходы учесть можно. А если обучение включает в себя элементы консалтинга или разработки стратегии, его можно оформить как консультационные услуги, они тоже попадут в расходы.
- Лицензионный договор вместо договора поставки ПО
Если компания хочет приобрести программное обеспечение, но не может учесть стоимость покупки в расходы, юрист может предложить заключить лицензионное соглашение с регулярными платежами за использование ПО. Лицензионные платежи обычно входят в состав операционных расходов и снижают налоговую нагрузку.
- Долгосрочная аренда вместо лизинга
Лизинг не всегда позволяет учесть затраты в налоговом учёте, особенно при УСН. Опытный юрист предложит заключить договор долгосрочной аренды с опцией выкупа в конце срока аренды. Арендные платежи легче включить в состав расходов.
- Исследовательские работы вместо разработки продукции
Если компания инвестирует в разработку новой продукции, не все затраты можно учесть при расчете налога. Юрист поможет оформить эти работы как научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). Затраты на НИОКР будут учтены при расчете налога, что позволит значительно снизить налоговую нагрузку.
- Совместное использование ПО вместо покупки
При покупке дорогостоящего программного обеспечения также могут возникнуть сложности при учёте в расходах. Оформить это можно через договор на совместное использование ПО с другой компанией. В этом случае расходы на оплату доступа к ПО будут учтены как операционные, что позволит уменьшить налоги.
Если обратиться к юристу до заключения сделки, он поможет определить выгодную схему работы, предусмотреть риски и подготовить необходимые документы.
- Смена адреса регистрации
В некоторых регионах можно платить на УСН «Доходы» 1% вместо обычных 6%, а на УСН «Доходы минус расходы» — 5% вместо 15%. Подробнее писали об этом здесь.
Если компания меняет адрес регистрации на регион, где действует пониженная ставка УСН, то она имеет право применять льготную ставку с начала года, в котором произошла смена адреса. При этом для её применения важно соответствовать определенным требованиям, в каждом регионе они свои. Например, определённый ОКВЭД, присутствие в реестре, дата регистрации и прочее.
Документы на смену юрадреса обычно готовят юристы. Они же могут проверить компанию на соответствие региональным требованиям. Если соблюдена лишь часть требований, юрист поможет добиться полного соответствия, например, сменить ОКВЭД. Главное успеть до конца календарного года.
- Уменьшение налога на недвижимость
Налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровая стоимости недвижимости. Если она завышена, компания может сильно переплачивать налог на имущество.
Юрист может обратиться к оценщику для проведения экспертизы, а после подать обращение в комиссию по кадастровой стоимости. Если удастся изменить кадастровую стоимость, это позволит существенно снизить налог на здание или земельный участок.
- Льготы по НДС и страховым взносам
IT-компании могут получить аккредитацию в Минцифры, которая даёт:
– 0% НДС вместо 20% с продажи ПО;
– 7,6% вместо 30% страховых взносов;
– льготные кредиты для компании под 3%;
– возможность получить грант от РФРИТ на 500 миллионов;
– преимущество при заключении госконтрактов.
Получить её не так просто, поэтому есть упрощённая процедура – через реестр отечественного ПО или реестр стартапов. Юрист проверит соответствует ли компания требованиям, а также поможет оформить документы и подать заявку.
👉🏻 Продолжение статьи в блоге Кнопки
Александр Гапеенков, ведущий юрист «Кнопки»
