Совсем недавно от одной читательницы пришёл вопрос, цитирую:
Здравствуйте. Подскажите, если более года неправильно вносила доход как самозанятая, меньше, чем надо было, что будет? И если штраф, например 20%, это за налоговый период месяц, или за всю сумму за год которую не внесла?
Расчёт налога самозанятого
Если вы более года неправильно вносили доход как самозанятая, занижая его, это может привести к различным последствиям со стороны налоговых органов.
Важно помнить, что самозанятые обязаны вести учет своих доходов и уплачивать налоги на основании фактических сумм.
Режим самозанятых на сегодняшний день расширился во всех 89 субъектах РФ и за регистрацию отвечает Федеральный закон № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима..." от 27.11 2018 года.
И то, что самозанятые не считают налог, не означает, что они не должны уметь его считать.
Для этого необходимо знать сумму дохода и оформить чек через приложение "Мой налог".
Для вычисления налога характерны две ставки, и каждый самозанятый её хорошо знает:
- при работе с юридическими лицами ставка равна 6%;
- при работе с физическими лицами ее значение снижается до 4%.
Каждая организация обязана заключать договор с самозанятым по статье 161 ГК РФ.
Но бывают исключения.
Стороны могут заключить и устную договорённость, если услуги оказаны сразу.
ФНС примет документ в виде чека с указанием ИНН и указанием вида услуг.
Попытка скрыть доход
Если вы попытаетесь скрыть или занизить доход, или отказались по незнанию оформить чек, не вовремя сделали записи в приложении "Мой налог", или не заплатили налог вовремя -
в любом случае, чек или оплата по договору на карту самозанятого - штраф идет за каждую оказанную и оплаченную услугу.
Вот несколько основных моментов, которые стоит учесть в такой ситуации:
1. "Обнаружение ошибок":
Если налоговая служба обнаружит, что вы занижали свои доходы, она может инициировать проверку и потребовать предоставить документы, которые подтверждают ваши доходы. Также ваш учет может быть проверен по данным, полученным от ваших клиентов.
2. "Штрафы и пеня":
В случае, если вы уплатили меньше налогов, чем требовалось, налоговые органы могут начислить штраф. Размер штрафа может меняться, но часто составляет процент от недоплаченной суммы налогов.
Обычно применяется ставка в 20% от суммы недоимки (то есть от той суммы, которую вы должны были уплатить, но не сделали этого). Однако, обратите внимание, что штраф может применяться к каждой налоговой декларации (например, за каждый месяц), если вы регулярно не уплачивали налоги.
3. "Способы уведомления":
Налоговая служба может вынести постановление о взыскании недоимки и штрафов, уведомляя вас о данном решении. Вам будет дано время для уплаты данной суммы, после чего могут последовать дополнительные меры, если сумма не будет уплачена.
4. "Возможность исправления":
Вы можете самостоятельно выявить ошибки и оформить недостающие суммы, тем самым уменьшив размер штрафов и пени. Важно сделать это как можно скорее, чтобы минимизировать последствия.
5. "Консультация с юристом или налоговым консультантом":
В такой ситуации настоятельно рекомендуется обратиться за профессиональной помощью к юристу или налоговому консультанту, который сможет оценить вашу ситуацию и помочь с дальнейшими действиями.
Если вами оформлен первый платёж с уменьшенной суммой дохода - уведомление о санкции прилетит к вам в соответствии со статьёй 129.3 Налогового кодекса.
А в случае повторного умышленного скрытия части прибыли (жульничество - мошенничество, ст. 159 УК РФ) , или вы забудете факт поступления денег, или допустите ошибку, указав меньшую сумму - последуют санкции.
Проверки ФНС
Налоговая служба очень часто проводит рейды по проверке самозанятых путём метода тайного покупателя.
А может поступить жалоба от самого заказчика.
Случаи бывают разные.
За сокрытие действительной выручки и уплата заниженного подоходного налога - караются денежными штрафами в соответствии со статьёй 129.13 НК РФ:
- за первое нарушение придется внести 20% от утаенной суммы.
- если ситуация повторится в течение полугода, то штраф для самозанятого составит 100% нелегализованного дохода.
Суммы штрафов
И в соответствии с ч. 4 статьи 75 НК РФ, вам так же будут начислена пеня за несвоевременную уплату налогов.
Расчёт пени - 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
С 29 июля 2024 года ставка рефинансирования равна 18 %.
Об этом тоже не забывайте!
Ваша обязанность платить НПД от суммы начисленного налога в срок до 28 числа месяца, следующего за расчётным.
А с 28 числа уже будут начисляться пени за каждый месяц неуплаты налога.
Общая сумма штрафа будет равна
- сумма недоплаты за 1-ый месяц +
- 20% штраф +
- все остальные недоплаты +
- 100% штрафы +
- пени за просрочку за каждый месяц.
Важно не забывать, что максимальный доход для физического лица не более 2, 4 миллиона за год.
Заключение
В любом случае, важно решать возникшие проблемы с налоговыми органами как можно быстрее, чтобы избежать более серьезных последствий.
Главное:
не забывайте о презумпции невиновности налогоплательщика, провозглашенная п. 6 ст. 108 НК РФ, хоть она далеко не всегда срабатывает на практике.
Однако вашу вину доказать должна именно ФНС (п.6 ст. 101, подпункт 1 ст. 109 НК РФ).
Довнесите не указанный (скрытый) доход, оплатите налог - и к вам не будет вопросов.
В приложением "Мой налог" допустимо:
- проводить самозанятому корректировку своего дохода (письмо ФНС РФ № ЗГ -3-20/9902@ от 28 июля 2023 года; ч.4 ст.8 ФЗ-422);
- выбрать и аннулировать чек.
И вот результат консультации юриста
Ответ с благодарностью:
Источник фото скрин сообщения
Спасибо всем читателям за внимание к моей публикации!
Статья познавательная и многим пригодится в будущем.
Очень жду ваши комментарии и возможные случаи из жизни в тему статьи.
Юрист
Корнилова И В
https://www.9111.ru/questions/77777777724152108/
