В первой половине 2024 года налоговая система России претерпела значительные изменения, вызвав широкие дискуссии в бизнес-сообществе. Наибольшее внимание привлекли два закона: №176-ФЗ от 12.07.2024 г. о «налоговой модернизации» и закон №259-ФЗ от 08.08.2024 г. об основных направлениях налоговой политики. В статье рассмотрим ключевые изменения, которые вступят в силу в 2025 году и окажут влияние как на компании, так и на физических лиц.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
С 2025 года произойдут значительные изменения в УСН, включая повышение лимитов доходов для компаний, использующих эту систему. Согласно новым правилам:
- Лимиты доходов для перехода на УСН увеличатся до 337,5 млн руб. за 9 месяцев 2024 года. Эти значения будут проиндексированы к 2025 году, когда начнут действовать новые правила.
- Максимальный лимит доходов для сохранения работы по УСН также увеличен до 450 млн руб. Таким образом, многие компании смогут сохранить право на использование УСН даже при увеличении доходов.
Порог по остаточной стоимости основных средств для компаний на УСН увеличен до 200 млн руб., а допустимая численность работников выросла до 130 человек. Эти изменения позволят большему количеству компаний пользоваться преимуществами упрощённой системы налогообложения.
Кроме того, отменяются повышенные ставки налогообложения для УСН: теперь единой ставкой для объекта «доходы» остаются 6%, а для объекта «доходы минус расходы» – 15%.
НДС
Одним из самых значительных изменений является обязательство уплачивать НДС для компаний на УСН, чьи годовые доходы превышают 60 млн руб. С 2025 года такие компании смогут выбирать, каким образом уплачивать НДС:
- По общепринятой ставке 20% с правом на вычеты входного НДС.
- По альтернативной ставке (5% или 7%) без права на вычеты.
Это изменение потребует от компаний пересмотра их налоговой стратегии, так как превышение установленного лимита может привести к значительному увеличению налоговой нагрузки.
Налог на прибыль
Повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25% с 2025 года заставит многие организации задуматься о переходе на УСН. На первый взгляд, этот переход может показаться выгодным: ставка налога на прибыль для УСН составляет 15% при объекте «доходы минус расходы». Однако важно учитывать ограничения по расходам на УСН, так как существует закрытый перечень допустимых затрат, который не всегда может включать все расходы организации.
Компании должны заранее оценить, насколько выгоден переход на УСН, учитывая их структуру затрат и особенности деятельности.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Изменения в НДФЛ включают введение прогрессивной шкалы налогообложения, где ставки варьируются от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода. Работники, зарабатывающие более 2,4 млн рублей в год, будут платить увеличенную ставку НДФЛ. Это касается как налоговых резидентов, так и нерезидентов.
Страховые взносы
Для индивидуальных предпринимателей и компаний малого и среднего бизнеса, работающих в обрабатывающих производствах, вводится пониженная ставка страховых взносов в размере 7,6%. Однако эта льгота не распространяется на такие отрасли, как металлургия, производство табачных изделий и нефтепродуктов, а также напитков. Снижение ставки взносов может стимулировать развитие обрабатывающих производств в рамках поддержки малого и среднего бизнеса.
Заключение
Принятые изменения в налоговом законодательстве РФ принесут значительные перемены в налоговом регулировании бизнеса и доходов физических лиц. Для компаний эти изменения означают необходимость пересмотра своих налоговых стратегий, особенно в части выбора системы налогообложения и оптимизации налогооблагаемой базы. Для граждан, особенно с высокими доходами, введение прогрессивной шкалы НДФЛ станет важным изменением.
Внимательное изучение новых правил и своевременное планирование помогут избежать лишних затрат и максимально использовать налоговые льготы и послабления. Бизнесу стоит следить за обновлениями законодательства и активно участвовать в специализированных мероприятиях, организуемых экспертами и налоговыми консультантами, чтобы быть в курсе всех актуальных изменений.
