Миллионы россиян официально работают «на себя». И если раньше их деятельность была неофициальной, сейчас есть возможность без особого труда получить статус самозанятого. Рассказываем, как это сделать и чем это выгодно.
Как в России появились самозанятые
Фрилансеры разных профессий — няни, репетиторы, маркетологи, косметологи и многие другие — долгое время не были оформлены как индивидуальные предприниматели или сотрудники организаций. Следовательно, не получали деньги на руки и не платили налоги со своих доходов. Это усложняло жизнь не только государству, но самим работникам.
Дело в том, что, если доход неофициальный, человеку гораздо сложнее получить кредит в банке, ему вероятнее всего не дадут визу в другую страну, а крупный работодатель откажется от сотрудничества, чтобы не работать вне правового поля.
Однако в 2017 г. в России был принят федеральный закон, разграничивший в Гражданском кодексе понятия «индивидуальный предприниматель» (ИП) и «самозанятый». А в ноябре 2018 г. — федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”». Пилотный проект был запущен с 1 января 2019 г. в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. С 2020 г. налоговый режим для самозанятых распространили и на другие регионы.
Таким образом, на рынке труда официально появилась категория самозанятых сотрудников. Они платят налог на профессиональный доход (НПД), но избавлены от обязательства отчислять государству налог на прибыль и подоходный налог.
По данным Минэкономразвития, к 28 июня 2024 г., количество самозанятых в России составляет 10,48 млн человек.
Кто может стать самозанятым
До конца 2028 г. НПД существует как экспериментальный налоговый режим. Он позволяет самозанятым гражданам легально получать доход от своей деятельности. Однако есть три основных условия, которые человек должен соблюсти, чтобы стать самозанятым:
• годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб.
• человек не может нанимать сотрудников
• деятельность должна входить в перечень разрешенных для НПД.
Согласно соответствующему федеральному закону, работать в статусе самозанятого можно в любом регионе России. Кроме того, НПД могут применять граждане Армении, Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Украины, но для этого им нужно получить ИНН в России.
Если человек не соблюдает любое из трех перечисленных выше условий, получить статус самозанятого он не сможет. При этом закон дает возможность получать доходы легально представителям разных профессиональных сфер, работающих на себя, в том числе репетиторам, маркетологам, дизайнерам, фотографам, кондитерам, парикмахерам, мастерам маникюра и другим.
Но есть виды деятельности, которые не дадут человеку получить статус самозанятого:
• перепродажа готовых, подакцизных или нуждающихся в маркировке товаров
• добыча и реализация полезных ископаемых
• если ИП осуществляет деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров
• если ИП применяют другие специальные налоговые режимы (к примеру, упрощенную систему налогообложения (УСН), патент и т.д.)
• госслужащие
• оценщики, частные нотариусы, медиаторы, арбитражные управляющие, адвокаты — только по основной специальности. То есть если нотариус, к примеру, подрабатывает репетитором по математике, эту дополнительную деятельность он может оформить как самозанятость.
Плюсы и минусы
После оформления соответствующего статуса человек будет платить налог на доходы от своей деятельности в зависимости от того, кто именно покупает товары или услуги, которые он предоставляет:
• если деньги были получены от физического лица — 4%
• если от ИП или юридического лица — 6%.
Согласно федеральному закону, эти ставки не будут меняться до конца 2028 г. Не затрагивает самозанятых и налоговая реформа, в том числе, новая шкала подоходного налога, вступающая в силу с 1 января 2025 г.
Помимо легализации дохода, у самозанятости есть и другие плюсы:
• Нет отчетности и обязательных страховых взносов. Вам не нужно вести бухучет, книгу доходов и расходов, а также сдавать налоговые декларации. Чеки можно формировать через специальное приложение и направлять их клиентам.
Также самозанятые не обязаны направлять отчисления в Пенсионный фонд (ПФР) или Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Делать это можно по своему усмотрению.
• Налоговый вычет. Помимо того, что ставки по НПД и так достаточно низкие, при получении статуса самозанятого человеку начисляется налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., которые можно потратить только для частичной уплаты налога. При этом, пока средства не израсходованы, ставка будет снижена с 4% и 6% до 3% и 4% соответственно.
• Не нужна онлайн-касса. Большинство компаний и ИП должны использовать онлайн-кассу, чтобы работать с физлицами. Для этого необходимо не только купить оборудование и программное обеспечение, но и оплатить услуги технической поддержки. А самозанятые могут использовать приложение «Мой налог» в качестве этого инструмента.
• Не нужно бояться проверок. Налоговые органы следят, чтобы люди не получали доходы нелегально. В частности, с 2024 г. вступил в силу федеральный закон, в соответствии с которым в регионах будут создавать специальные комиссии, призванные выявлять факты нелегальной занятости. Это грозит налоговыми проверками, штрафами и судебными разбирательствами. Самозанятым таких проверок можно не опасаться.
• Возможность увеличить количество клиентов. С самозанятыми можно взаимодействовать в рамках трудового законодательства, поскольку их деятельность легальна. Поэтому работодатели отдадут предпочтение такому исполнителю, нежели человеку, который не платит налог с доходов.
Однако отметим, что несмотря на плюсы, существуют и подводные камни, с которыми придется столкнуться людям со статусом самозанятых:
• Нельзя превышать лимит доходов в 2,4 млн руб. в год и нанимать сотрудников.
• Самозанятые не уплачивают обязательные взносы в ПФР, а значит их работа не засчитывается в трудовой стаж. Поэтому о пенсионных накоплениях придется заботиться самостоятельно.
• Нет больничных и отпускных выплат, поскольку обладатель статуса не обязан отчислять соответствующие взносы.
При этом самозанятый может оплачивать дополнительные взносы по добровольному соцстрахованию и получать пособия по временной нетрудоспособности.
• Несмотря на то, что самозанятость — официальный статус, банки относят таких клиентов к нестабильным и могут отказать в выдаче ипотеки или других кредитов.
• Самозанятому могут отказать в получении налогового вычета на приобретение недвижимости, образование или лечение, поскольку это право есть только у тех, кто платит НДФЛ.
Как стать самозанятым и платить налоги
Зарегистрировать статус самозанятого можно дистанционно за несколько минут одним из четырех доступных способов:
• В личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС)
• В мобильном приложении «Мой налог»
• Через приложение или личный кабинет одного из банков, который сотрудничает с ФНС
• На Госуслугах.
Налог на профессиональный доход платится раз в месяц. Человек самостоятельно отчитывается о своих доходах, затем приложение подсчитывает сумму налога и показывает ее не позднее 12-го числа следующего месяца после получения дохода. Оплата производится не позднее 28-го числа следующего месяца после получения дохода.
Есть два способа, чтобы учитывать доходы: выставлять счет клиенту через приложение «Мой налог» (после перевода счета в статус оплаченного чек формируется автоматически) или работать без выставления счета (тогда доход нужно ввести в приложение самостоятельно).
Чек клиенту можно также передать разными способами, в том числе отправить по СМС или через мессенджеры, отправить ссылку на QR-код, выслать на электронную почту или вручить лично.
