Караул! Что делать? Впереди налоговая реформа!
Все чаще и чаще я слышу от предпринимателей.
Даю 6 вариантов экономии:
1. Переносим часть доходов на 2024г.
Конечно, кратковременный метод, но все же).
Ставка налога на прибыль вырастет до 25% с 2025 года, против нынешних 20%. Один из способов сэкономить — перенести часть доходов на 2024 год. Это позволит уменьшить налоговую нагрузку в 2025 году. Для реализации этого метода можно обсудить с контрагентами возможность заключения сделок заранее.
Безопасность: метод безопасен, если сделки оформлены корректно, без искажения хозяйственной деятельности и не возникает взаимозависимости с контрагентами.
2. Дробление бизнеса
Введение НДС для упрощенцев может подтолкнуть некоторые компании к дроблению бизнеса. Однако, если дробление будет необоснованным, это привлечет внимание налоговых органов и может привести к судебным разбирательствам. Чтобы снизить риски, необходимо подготовить надежные доказательства обоснованности дробления.
Безопасность: небезопасно. По моему мнению, именно по вопросу дробления бизнеса и будут активированы все ресурсы налоговых служб.
3. Увеличение расходов
Самый известный из всех способ налоговой оптимизации -увеличение затрат, включенных в себестоимость. Это могут быть дополнительные расходы на маркетинг или административный персонал. При правильном документальном оформлении такие расходы помогут сократить налоговую нагрузку, при этом риск налоговых претензий будет минимален.
Безопасность: безопасный, если расходы правильно оформлены. Тут самое главное помнить, что каждый расход в компании должен быть экономически обоснован.
4. Переход на УСН по новым критериям
2025 года увеличиваются лимиты для перехода на упрощенную систему налогообложения. Если ваш бизнес уже близок к текущим лимитам, есть смысл рассмотреть переход на УСН по новым критериям: на упрощенку можно будет, если доход за 9 месяцев не превышает 337,5 млн рублей, а оставаться на этом режиме допустимо до тех пор, пока годовой доход не превысит 450 млн рублей. Эти новые пороги будут действовать с 2025 года, при этом лимиты доходов будут индексироваться с учетом коэффициента-дефлятора. Также будет повышена допустимая стоимость основных средств с 150 млн рублей до 200 млн рублей.
Безопасность: абсолютно безопасный способ. Однако, тут стоит учесть, что при УСН в расходы можно взять далеко не все. Этот перечень закрытый. Необходим анализ затрат.
5. Перенос годовой премии
В связи с введением новой прогрессивной шкалы по НДФЛ, актуальной становится идея переноса выплаты годовых премий по итогам 2024 года с 2025 года на декабрь 2024 года. Это позволит сэкономить на налогах, если выплаты соответствуют внутренним правилам компании и результатам работы сотрудников.
Безопасность: Риск минимален при условии, что премии обоснованы и документально подтверждены.
6. Снижение зарплаты для руководителей и компенсация через дивиденды
Популярная стратегия налоговой оптимизации — снижение зарплаты руководителям и компенсация разницы через дивиденды. Это привлекательно из-за сохранения льготной ставки НДФЛ на дивиденды. Однако, дивиденды могут быть переквалифицированы в заработную плату, если процедура выплаты нарушает законодательство. Кроме того, дивиденды не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, что может сделать этот метод невыгодным в условиях роста ставки налога на прибыль.
Безопасность: безопасный, если выплата оформлена в соответствии с законодательством.
