ОРН, УСН, АУСН, ПСН, НПД - вам уже страшно и вы оглядываетесь в поисках вызванного демона? Не бойтесь, сейчас разберемся:)
Когда вы работаете "на дядю", налог за вас платит этот самый дядя. Ну, точнее, для этого у него есть отдел бухгалтерии, где все посчитано и учтено. Вам остается только получать некую сумму и иногда вздыхать, глядя на значение в графе "до уплаты налога".
А вот что делать, если вы ушли от "дяди" и стали самостоятельным работником? Да, вы все еще должны платить налоги:) Но теперь придется следить за этим самостоятельно. В этой статье я хочу рассмотреть разные варианты налогообложения для тех, кто встал на нелегкий путь фриланса или развивает свое дело.
Напоминаю, что вести предпринимательскую деятельность обычному физическому лицу запрещено законом. Вы должны в обязательном порядке зарегистрировать свою деятельность как юридическое лицо, самозанятый или ИП.
Самозанятость и НПД
Это определение в качестве разновидности трудовой занятости появилось в России в 2017г. А с 1 января 2019 вступил в силу НПД - "Налог на профессиональный доход" для самозанятых. Появился он в качестве эксперимента на 10 лет и представляет из себя некий промежуточный вид между простым физическим лицом, который не имеет права продавать свои товары и услуги, и ИП, который оформляли даааалеко не все по причине больших налогов для маленького дела и сложности в оформлении и отчетности.
Для кого подходит:
- вы регулярно или время от времени самостоятельно предоставляете какие-то товары или услуги с целью заработка (один раз продать старый телевизор на авито - не считается)
- вы не нанимаете и не собираетесь нанимать сотрудников
- ваш доход от этой деятельности за год не превышает 2.4 млн рублей
- ваш доход нерегулярный, сезонный, бывают периоды, когда вы ничего не зарабатываете
Пример: вы по вечерам перед ТВ шьете плюшевые игрушки и выставляете их в своих соц.сетях с ценами и призывом к покупке. Вы получаете с этих продаж профессиональный доход. Однако, вы шьете в небольших объемах, а иногда вообще делаете перерывы в своем творчестве, так что суммарный доход у вас небольшой. Самозанятость - это для вас.
Кстати, если вы сдаете жилое помещение в аренду, вы так же можете оформить статус самозанятого под это дело.
Какие плюсы:
- налог всего 4% с дохода от физ.лиц и 6% с дохода от юр.лиц и ИП
- налог платится раз в месяц, если в этом месяце вы ничего не заработали, вы ничего и не платите
- официальная деятельность, при необходимости легко получить справки о доходе
- для самозанятых есть различные программы поддержек от государства
- можно сочетать с работой "на дядю"
- простое и быстрое оформление буквально в пару кликов в приложении или на сайте
- многие банки имеют в своем функционале работу с самозанятыми, можно даже не скачивать дополнительных приложений, не нужно заполнять никаких деклараций
Какие есть ограничения у самозанятых:
- только для небольшого дохода (до 2.4 млн в год)
- нельзя нанимать сотрудников
- нельзя оказывать посреднические, агентские услуги
- нельзя юридические услуги
- есть ряд товаров, которые нельзя продавать со статусом самозанятого (те, что требуют обязательной маркировки)
- нельзя оформить госслужащим
- нельзя для сдачи в аренду нежилых помещений
Да, в 2029 году эксперимент закончится и могут произойти какие-то изменения. Но пока так.
ИП и его виды налогообложения
При регистрации ИП по умолчанию у вас ОРН - общий режим налогообложения. Для правильного ведения отчетности по ОРН вам понадобится бухгалтер:) Подойдет, если у вас большой бизнес, много поставщиков и подрядчиков.
ИП по ОРН должен платить:
- налог на добавленную стоимость (НДС), если ваш вид деятельности или ваши товары таковым облагаются - до 20%
- налог на доход физических лиц за себя и "того парня", т.е. сотрудников - 13-15% в зависимости от суммы дохода
- страховые взносы за себя и сотрудников
По ОРН мы так же платим такие налоги, как налог на имущество, транспортный налог, земельный налог.
В случае ОРН у вас нет ограничений по сумме дохода и прочих. Однако, если вы начинающий предприниматель и не торопитесь в большой бизнес, лучше рассмотреть другие виды налогообложения.
УСН - упрощенная система налогообложения
Для кого подходит:
- ваш доход за год не превышает 200 млн рублей, умноженных на некий коэффициент, который ежегодно объявляет Минэкономразвития. В 2024 году он равен 1,329.
- на вас работает не больше 130 человек
- стоимость вашего оборудования, используемого для работы в течение года не превышает 150 млн рублей (сюда же - производственные здания, транспорт, вложения в ремонт арендованного помещения и т.д.)
Ограничения по УСН:
- все еще нельзя продавать товары с акцизными марками
- нельзя вести деятельность, связанную с финансовыми услугами
Сколько платить и за что?
У УСН есть два вида налогообложения: налог на доходы и налог на "доходы минус расходы". Первый подойдет, если ваши расходы не особо велики или их сложно подтвердить документально. Например, если ваши расходы - это закупка ниток в соседнем магазине, ваш вариант первый. А вот если вы закупаете материалы в больших количествах оптом у постоянных поставщиков, арендуете под них склад и т.д. - можно рассмотреть второй вариант.
- Доход до 150 млн рублей при количестве сотрудников до 100 человек облагается налогом 6 или 15%, дополнительно могут применяться льготы по регионам
- Доходы от 150 до 200 млн рублей (или при числе сотрудников от 101 до 130 человек) облагаются налогом 8% или 20%, дополнительно могут применяться льготы по регионам
- В случае, если налог по итогам года выйдет меньше 1% от выручки (по системе "доход минус расход"), вы должны будете заплатить 1% от дохода.
За что еще платит ИП на УСН:
- налог на доход физических лиц за себя и "того парня", т.е. сотрудников - 13-15% в зависимости от суммы дохода
- страховые взносы за себя и сотрудников. В случае, если у вас нет сотрудников и нет вообще никакого дохода, вам все равно придется заплатить фиксированный взнос за себя. В 2024 году он составляет 49.500 рублей.
По УСН ИП должен ежеквартально вносить авансовые платежи в счет налога за год. Декларация же подается раз в год.
АУСН - автоматизированная упрощенная система налогообложения
Появилась в 2022 году в качестве эксперимента до 2028 года. Пока доступна только в четырех областях. Чем-то похожа на НПД, но для ИП:)
Кому подходит:
- доход за год не более 60 млн рублей
- на вас работает не больше 5 сотрудников
Ограничения по АУСН:
- нужно открыть расчетный счет в одном из уполномоченных банков (список довольно большой, есть привычные всем банки)
- выплата зарплаты сотрудникам только по безналу
- у этого ИП нет других специальных налоговых режимов, например патента
- есть ряд деятельностей, которые все же нельзя оформить по АУСН
- нельзя оказывать посреднические, агентские услуги
Плюсы АУСН:
- минимум бумажной волокиты, почти все автоматизировано через банки
- не нужно платить страховых взносов
- ваши доходы и расходы считаются автоматически
У АУСН так же есть два вида налогообложения с учетом расходов и нет. А вот ставка у АУСН выше, чем у просто УСН: 8% на доход и 20% на "доход минус расход".
Счет из налоговой будет приходить вам раз в месяц. Оплатить нужно будет до 25 числа.
ПСН - патентная система налогообложения
Для кого подходит:
- доход за год не превышает 60 млн рублей
- число сотрудников не больше 15 человек
- вид вашей деятельности совпадает с одним из тех, на которые оформлены патенты
Ограничения на ПСН:
- один патент - один вид деятельности
- патент оформляется на определенный срок: от 1 до 12 месяцев, потом нужно будет платить заново
Плюсы ПСН:
- не нужно заполнять никаких деклараций
- вы платите сразу, покупая патент - это и есть ваш "налог"
Сколько платить:
- 6% от потенциально возможного дохода - он рассчитывается за вас при покупке патента
- налог на доход физических лиц за себя и "того парня", т.е. сотрудников - 13-15% в зависимости от суммы дохода
- фиксированные страховые взносы за себя и сотрудников
Подведем итог
Если вы время от времени шьете игрушки, никто вам в этом не помогает и ваш доход небольшой и нестабильный - ваш выбор самозанятость с НПД. При нулевом доходе никаких трат.
Если вы шьете днем и ночью, ваши игрушки на пике популярности и доходы превысили 2.4 млн за год - оформите ИП по УСН. При нулевом доходе вы платите только фиксированный страховой взнос за себя.
Если вы начали набирать сотрудников, чтобы они тоже шили ваши игрушки - посмотрите вариант с АУСН, он может оказаться выгоднее (т.к. там нет обязательных взносов за сотрудников). При нулевом доходе вы платите только взнос от несчастных случаев.
Если вы решили арендовать помещение, закупить оборудование, наладить постоянные поставки материалов и нанять небольшой штат сотрудников, которые будут шить за вас игрушки на рабочем месте - имеет смысл присмотреться к ИП по УСН или АУСН с налогообложением "доход минус расход". Если выручка (доход - расход) получилась равна или меньше нуля, вы все равно платите 1% от дохода + страховые взносы (УСН) либо 3% от дохода (АУСН).
Если вы параллельно с изготовлением игрушек начали печь тортики в виде зверушек и не уверены, зайдет ли такой вариант на большую аудиторию, можно оформить патент на пару месяцев. При нулевом доходе вы все равно платите фиксированную стоимость патента.
Если вы начали вывозить свои игрушки целыми фурами по всей стране, открывать филиалы, сотрудничать с другими юридическими лицами, пора подумать о других формах оформления бизнеса:)
Конечно, здесь может быть еще множество нюансов и в любом случае я бы посоветовала вам проконсультироваться со специалистом по налогам.
