В последние годы маркетплейсы стали важной частью бизнеса многих индивидуальных предпринимателей. С развитием этой площадки появляются новые вопросы относительно налоговых обязанностей. Давайте рассмотрим основные налоги для ИП, работающих на маркетплейсах, и разберемся, как и когда их нужно оплачивать в 2024 году.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР): что это и как ее заполнять?
КУДиР – обязательный документ для всех индивидуальных предпринимателей. Книгу учета доходов и расходов ведут юридические лица на ОСН, ЕСХН и УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».
В ней фиксируются все движения денежных средств, она является основанием для расчета налоговой базы.
Хоть это и кажется сложным, на самом деле, при систематическом подходе этот процесс становится не таким уж и трудным. Вот несколько простых советов, которые помогут вам аккуратно вести книгу:
- В начале каждого года заводите новую книгу.
- Заносите все операции в хронологическом порядке.
- Каждый раз, когда вы получаете оплату за товары или услуги, продаваемые через маркетплейс, фиксируйте эту сумму.
- Учитывайте расходы. Маркетплейсы обычно берут комиссию за свои услуги, которая также должна быть занесена в КУДиР. Не забудьте учитывать другие расходы, связанные с бизнесом – упаковка, логистика, маркетинг, если вы применяете УСН "Доходы минус расходы".
- Регулярно вносите данные. Это поможет избежать ошибок и не потерять важную информацию.
- В конце года пронумеруйте листы, а на последней странице укажите их общее количество, прошейте ее и заверьте подписью и печатью.
Страховые взносы
Каждый индивидуальный предприниматель должен перечислять страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Они являются фиксированными и не зависят от дохода, если он не превышает 300 тысяч рублей в год.
На 2024 год сумма фиксированных взносов составляет 49 500 руб.
Если доход за год свыше 300 тысяч рублей, придется платить еще и дополнительные взносы в размере 1% от суммы, превышающей этот порог.
Взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей не могут превышать 277 571 руб. Общая максимальная сумма взносов при доходе свыше 300 тысяч рублей — 327 071 руб. за год (49 500 руб. + 277 571 руб.).
Фиксированные взносы нужно внести до 31 декабря текущего года. Дополнительные – до 1 июля следующего.
Налог при УСН "Доходы"
УСН "Доходы" является одним из самых популярных налоговых режимов для ИП. На 2024 год базовая ставка для УСН "Доходы" составляет 6%. Однако в некоторых регионах ставка может быть снижена до 1%.
В 2024 году – это Калмыкия, Курган, Удмуртия, Мордовия и Чечня. Они весьма быстрые и легкие по процессу перевода на УСН 1%, но у каждого из них разные условия и требования.
В Кургане, например, есть возможность бессрочного перевода на УСН 1%, но только для ИП, которые были зарегистрированы до 01.01.2020 года.
Как уменьшить сумму налога?
Существует способ, позволяющий индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения "Доходы" уменьшить сумму налога. Рассмотрим его более подробно
Вычет за страховые взносы
Этот вычет дает возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов в пределах определенного лимита.
Основные положения:
- Страховые взносы включают обязательные платежи за себя и за своих работников (если они есть).
- Сумма налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога, подлежащего уплате.
Пример:
Если ваш налог исчислен на сумму 100 000 рублей, и вы уплатили страховые взносы на сумму 60 000 рублей, то вы можете уменьшить налог на 50 000 рублей (максимально допустимая величина вычета - 50% от налога). Таким образом, к уплате останется 50 000 рублей.
Этот вычет позволит сократить налоговую нагрузку для ИП, работающих на УСН "Доходы".
Как подать уведомление в налоговую?
Для того чтобы работать на упрощенке в 2025 году, необходимо подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2024 года. Если вы впервые регистрируетесь как ИП, уведомление можно подать одновременно с регистрационными документами.
Сроки подачи декларации
Декларацию за 2024 год необходимо подать до 30 апреля 2025 года. Декларация подается в электронном виде через личный кабинет на портале ФНС или в бумажном виде по месту регистрации ИП.
Основные даты для предпринимателей на УСН "Доходы" в этом году
- До 31.12.2024 г. – подать заявление о переходе на УСН для применения режима в 2025 году.
- До 31.12.2024 г. – перечислить фиксированные суммы страховых взносов.
- До 30.04.2025 г. – подать годовую декларацию за 2024 год.
- До 01.07.2025 г. – оплатить дополнительные взносы (при доходе свыше 300 000 рублей).
Бухгалтерия и налогообложение при работе на маркетплейсах могут показаться сложными, особенно для начинающих предпринимателей. Однако, зная основные правила и сроки, можно успешно вести свой бизнес и избегать проблем с налоговыми органами. Если у вас возникли вопросы по поводу налогов на маркетплейсах, всегда можно обратиться за консультацией. В этом вам поможет бизнес-трекер от экосистемы для селлеров "Маяк". С его помощью вы разберетесь в нюансах и найдете ответы на все вопросы, касающиеся бизнеса на маркетплейсах:
