Государство предлагает инвесторам различные льготы при вложениях в определенные инструменты. Такая мера призвана способствовать развитию бизнеса, созданию длинных денег в экономике. Одной из таких льгот является ЛДВ-РИИ.
ЛДВ-РИИ — льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичных компаний в размере положительного финансового результата.
Вступила в силу с 1 января 2016 г. и действует до 31 декабря 2027 г.
Распространяется на ценные бумаги, включенные в специальный перечень: акции и облигации высокотехнологичных компаний, а так же паи венчурных фондов.
Условия
• Ценные бумаги в течение всего срока владения являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.
• Ценные бумаги на дату их приобретения не торгуются на бирже. На дату их продажи или погашения торгуются на бирже и являются бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.
Данная льгота распространяется на ценные бумаги, допущенные к торгам в секторе РИИ Московской биржи:
• Акции, капитализация которых не превышает 75 млрд. руб. в первую неделю торгов.
• Облигации, предельное значение выручки которых не превышает 75 млрд. руб.
Помимо того, что бумаги должны быть из конкретного списка, есть еще некоторые условия, которые необходимо выполнить для получения льготы:
• акции должны быть приобретены не ранее 1 января 2015 г.
• облигации и паи — не ранее 8 декабря 2016 г. и находиться в непрерывном владении не менее 1 полного года.
Например, вы приобрели акции компании Софтлайн (взгляд аналитиков БКС: «Позитивный», целевая цена на 12 месяцев — 210 руб.). 5 августа 2024 г., чтобы получить льготу, продажа должна быть осуществлена не ранее 5 августа 2025 г.
ЛДВ-РИИ распространяется на доход, полученный от:
• продажи на вторичном рынке (включая НКД по облигациям)
• погашения / амортизации
• продажи в рамках добровольного (оферта) или принудительного выкупа.
Льгота не распространяется на доход, полученный от купонных и дивидендных выплат эмитентов.
Наследство. В случае получения ценных бумаг по наследству срок владения ими при переходе на брокерский счет наследника считается прерванным. Новый отсчет начинается с даты зачисления на счет депо или лицевой счет наследника.
ИИС. Данный вид льготы не распространяется на ИИС. Совместить льготы по ИИС и ЛДВ-РИИ нельзя.
Льготу можно использовать ко всем бумагам из списка одновременно и несколько раз. Например, вы приобрели акции Софтлайна и через год продали их, воспользовались льготой. Позже купили акции компании Диасофт (взгляд аналитиков БКС: «Позитивный», целевая цена на 12 месяцев — 6900 руб.) и после продажи спустя год снова можете воспользоваться льготой.
Нюанс. Важно помнить, что за налоговой льготой можно обратиться в течение трех лет после закрытия сделки, но не позднее.
Не только акции
Льгота распространяется на корпоративные облигации высокотехнологичных компаний. Среди них есть достаточно надежные эмитенты, которые предлагают высокую доходность:
ВУШ БО 001P-02
Доходность к погашению: 20,94% Дата погашения: 02.07.2026
Каршеринг Руссия 001P-02
Доходность к погашению: 21,02% Дата погашения: 11.11.2025
Селектел 001P-02R
Доходность к погашению: 18,7% Дата погашения: 22.05.2026
Сколько вы экономите, применяя льготу
Здесь все просто. Фактически ваш доход от владения ценными бумагами освобождается от налогообложения, и вы забираете положительный результат полностью себе.
Другие льготы
Также существуют другие льготы для инвесторов:
• По индивидуальным инвестиционным счетам
• Трехлетняя льгота на долгосрочное владение ценными бумагами.
*Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
Больше полезной информации для инвесторов вы найдете на BCS Express.