В конце 2022 года российские предприятия столкнулись с множеством трудностей, однако большинство из них смогли преодолеть эти испытания успешно. В результате ухода иностранных конкурентов, некоторые отрасли смогли открыть для себя новые рынки, что значительно увеличило их доходы, как сообщается в документах Министерства финансов. По итогам 2023 года, финансовые показатели российских компаний выросли на 35,2% по сравнению с предыдущим годом, достигнув отметки в 33,3 триллиона рублей. Многие сектора экономики перешли из состояния хронических убытков к прибыльности, причём доля прибыльных компаний в экономике выросла с 73,9% до 75,3%, согласно данным Минфина.
Бессточное продление НВ
Предполагается без ограничения во времени продлить использование инвестиционного налогового вычета (ИНВ) и режимов для региональных инвестиционных проектов. Также вводится новый федеральный инвестиционный вычет, который будет покрываться исключительно из федеральной части налога на прибыль. Точные условия и критерии для получения этого вычета будут установлены Правительством Российской Федерации.
Кто не сможет воспользоваться НВ
Зарубежные фирмы, являющиеся налоговыми резидентами России, а также предприятия, участвующие в инвестиционных соглашениях, банки и организации, занимающиеся производством этанола, продукции с его содержанием, алкогольной продукции, пива и напитков с сахаром, не смогут воспользоваться налоговым вычетом.
Также следует отметить, что при расчете налога на прибыль коэффициент затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы будет увеличен с 1,5 до 2. Для российских IT-компаний в период с 2025 по 2030 годы федеральная часть налога на прибыль составит 5%. Повышенный коэффициент 2 также будет применяться к расходам на лицензии для российских программного обеспечения, что позволит фирмам уменьшить налоговое бремя. Дополнительно, регионы смогут вводить пониженные ставки налога на прибыль для малых технологических предприятий, что будет стимулировать приток финансов в местные бюджеты.
Дробление бизнеса. Амнистия
Для налогоплательщиков, которые в 2025-2026 годах добровольно прекратят использовать бизнес-схемы разделения предприятий, предусмотрены определенные послабления: налоги, штрафы и пени, не выплаченные в 2022-2024 годах из-за этих схем, не будут взысканы. Дополнительно, для субъектов малого и среднего бизнеса в производственных секторах размер страховых взносов снижается с текущих 15% до 7,6%. Сниженная ставка 7,6% также будет применяться к центральным религиозным организациям и связанным с ними учреждениям, таким как монастыри и приходы Русской православной церкви, а также прочим организациям традиционных религиозных конфессий.
Одобрение законопроекта
Государственная дума одобрила уже во 2 чтении законопроект, который, в числе прочего, предусматривает увеличение налога на прибыль компаний с 20% до 25%, начиная с 2025 года. Этот нормативный акт вносит изменения в налоговый кодекс, с целью улучшения налоговой системы страны. В частности, налоговая ставка на прибыль в федеральной части вырастет с текущих 3% до 8%. Региональная доля останется на уровне 17%. С 2031 года региональная ставка налога будет увеличена до 18%, а федеральная уменьшится до 7%. В то же время сохраняется так называемое "дедушкино положение", которое защищает инвесторов от изменений налогового законодательства.
Увеличение УСН
Также увеличиваются лимиты для применения упрощённого режима налогообложения (УСН): теперь доходы могут достигать до 450 миллионов рублей, а стоимость основных средств – до 200 миллионов рублей. Более того, вводится обязательство по уплате НДС, если доход превысит порог в 60 миллионов рублей. Налогоплательщики, использующие УСН и имеющие доходы ниже 60 миллионов рублей, будут автоматически освобождены от уплаты НДС без необходимости подачи уведомлений в налоговую инспекцию.
Изменение в игорном бизнесе
Размер налога определяется региональными законами, теперь будет увеличен и составлять от 9 500 000 до 10 000 000 рублей вместо прежних 2 500 000 - 3 000 000 рублей за центр. Если субъект РФ не установит свою ставку, налог будет применен по новой фиксированной сумме в 9 500 000 рублей за центр (ранее это было 2 500 000 рублей).
Закон, включающий иные поправки, вступит в силу с момента официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления в силу.
Заключение
С 1 января 2025 года прогнозируемое увеличение налога на прибыль откроет возможность отмены таких оборотных сборов, как экспортные пошлины, требующие значительных оборотных средств и не отражающих финансовые показатели компаний, сообщило Министерство финансов. Увеличение налога на прибыль организаций признается министерством более справедливым фискальным инструментом по сравнению с экспортными пошлинами.
Кроме того, будут усилены меры поддержки для компаний, обновляющих свои фонды и основные средства, включая высокотехнологичное оборудование. Предприятия обрабатывающей промышленности, закупающие отечественное высокотехнологичное оборудование, смогут списывать эти расходы через амортизацию в двойном размере.
Дополнительные поступления от увеличенного налога на прибыль направят через бюджет на финансирование технологических и инфраструктурных проектов.
Я признательна Вам за уделенное время и прочтение моей публикации. Как Вам изменения в налоговом законодательстве? Повлияют ли изменения на бизнес и отразится ли на заработных платах работников. Последуют ли изменения на ликвидацию предприятий т сокращения работников? Прошу Вас делиться своим мнением в комментариях.
Юрист
Калмантаева А. Н.
https://www.9111.ru/questions/77777777724023010/
