В июле был принят Федеральный Закон № 176-ФЗ, который внесет масштабные поправки в Налоговый кодекс. Большинство из них вступит в силу с 2025 года и затронет множество налогов, включая налог на прибыль.
Например, уже с 1 января ставка по нему повысится, коэффициент по расходам увеличится для некоторых отраслей, а региональные пониженные ставки исчезнут вовсе.
В этой статье мы рассказываем обо всех изменениях, затрагивающих налог на прибыль, которые вступят в силу с 1 января 2025 года. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациям для бизнеса:
Повышение ставки по налогу на прибыль
Одно из важных изменений 2025 года — повышение ставки налога на прибыль. Вместе с ним повысится и федеральный налог.
С 1 января размер ставки по налогу на прибыль будет следующим:
- Для организаций в общем случае — ставка повысится с 20% до 25% (при этом 8% вместо нынешних 3% будут зачисляться в федеральный бюджет);
- Для IT-компаний — ставка составит 5% вместо 0% (при этом весь налог будет зачисляться в федеральный бюджет).
Cегодня IT-компании не платят налог на прибыль, поскольку для них действует «нулевая» налоговая ставка — это преимущество сохранится до конца года.
Продление регионального инвестиционного вычета по прибыли
Начиная с 2025 года, налоговую ставку в 0% продлят для участников региональных инвестиционных проектов. При этом региональный инвестиционный вычет по налогу на прибыль станет бессрочным.
Вместе с этим появится новый федеральный инвестиционный вычет — Правительство РФ определит его параметры немного позже.
У Чёрной Бухгалтерии есть целая подборка публикаций, посвященных налоговой реформе 2025 года. Рекомендуем к прочтению после этой статьи:
Повышение коэффициента по расходам на НИОКР
Повышающие коэффициенты по расходам на НИОКР и на программы для ЭВМ, которые относятся к сфере искусственного интеллекта, будут увеличены.
Таким образом, коэффициент амортизации высокотехнологичного отечественного оборудования повысится с 1,5 до 2.
Говоря простым языком, теперь компании будут списывать в два раза больше, чем фактически тратили, и платить налог с меньшего размера облагаемой прибыли.
Отмена региональных пониженных ставок
До 3 сентября 2018 года местные власти самостоятельно вводили пониженные ставки по налогу на прибыль. С 1 января 2025 года они перестанут действовать.
Это означает, что в общем случае у регионов больше не будет права понижать ставки по налогу на прибыль (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Налогообложение излишков имущественных прав
Еще одно изменение затронет налогообложение излишков имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности.
Для крупного бизнеса отменят освобождение от налога на прибыль по излишкам, которые выявили при инвентаризации с 01 января 2022 по 31 декабря 2024 года (пп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Малые и средние предприятия смогут использовать эту льготу до 31 декабря 2026 года (149-ФЗ от 28.05.2022).
Расширение списка необлагаемых грантов
С 1 января 2025 года все гранты от институтов инновационного развития и других организаций, которые финансируются за счет субсидий от госорганов, будут освобождены от налога на прибыль (123-ФЗ от 29.05.2024).
Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с налоговой — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
