Предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, обязаны подавать в ФНС форму 6-НДФЛ. К ним относятся все ИП и ООО, которые привлекают работников по трудовым договорам и ГПХ.
6-НДФЛ помогает сообщить ФНС о выплатах, полученных сотрудниками, а также о налоге на доходы физлиц, который был удержан с них. Однако для того, отчитаться без последствий, бизнесу нужно учесть несколько нюансов.
Сегодня мы расскажем главное, что нужно знать про форму 6-НДФЛ, перечислим ее особенности и сроки подачи в 2024 году. Листайте статью, читайте пункты и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Для чего нужна форма 6-НДФЛ?
6-НДФЛ — отчетный документ, который работодатели используют для информирования ФНС:
- О выплатах, полученных сотрудниками компании;
- О налоге на доходы физических лиц, удержанном с этих выплат.
6-НДФЛ обязаны подавать все налоговые агенты. К ним относятся ИП и ООО, привлекающие работников по трудовым договорам и ГПХ. Также в расчет включаются учредители, если они получали дивиденды.
Обратите внимание: к доходам физлиц, которые облагаются НДФЛ, относятся не только выплаты по авансам и зарплате, но и различные формы материальной помощи.
Обновлённая форма 6-НДФЛ в 2024 году
В конце 2023 года в НК РФ внесли поправки, которые изменили расчетные периоды и сроки уплаты НДФЛ. Теперь таких периодов два: с 1 по 22 число и с 23 по последний день месяца. Из-за этого и пришлось менять форму 6-НДФЛ.
С 1 января 2024 года форму 6-НДФЛ нужно заполнять и представлять в новом формате, установленном приказом ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.
С 9 апреля 2024 применяется форма из приказа ФНС № ЕД-7-11/649@ с изменениями, внесенными приказом № ЕД-7-11/1@. Ее нужно применять для формирования 6-НДФЛ за II квартал 2024 года.
Что изменилось в форме 6-НДФЛ в 2024 году?
Раздел 1
- Строки 020 и 030 теперь отражают сумму налога, которая подлежит перечислению или была возвращена с начала года (раньше ее считали за последний квартал);
- Детализация налога за последний квартал стала соответствовать шести периодам перечисления НДФЛ вместо прежних четырех (строки 021–026, 031–036);
Раздел 2
- Сумма удержанного и возвращенного НДФЛ теперь разделена на шесть периодов (строки 161–166, 191–196);
- Ввели новую строку 131 «Налоговая база», где данные нужно указывать нарастающим итогом с начала года;
- Появилась новая строка 156 «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве»;
- Отменили детализацию доходов физлиц по видам выплат (строка 120).
Приложение 1
В Справке о доходах и уплаченном налоге физического лица внесли следующие изменения:
- Удалена строка «Сумма налога перечисленная»;
- Введена строка «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве».
Сроки подачи 6-НДФЛ в 2024 году
Форма 6-НДФЛ подается в ФНС ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Исключение — годовой отчет. Он подается до 25 февраля следующего года.
Таким образом, в 2024 году форму 6-НДФЛ нужно подать:
- За I квартал — до 25 апреля 2024 года
- За II квартал (полугодие) — до 25 июля 2024 года
- За II квартал (9 месяцев) — до 25 октября 2024 года
- Годовой отчет — до 25 февраля 2025 года
Предприниматели имеют право подать 6-НДФЛ как на бумаге, так и онлайн. Однако если отчет заполняется в отношении 10 и более человек, то его примут только в электронной форме.
Если вам не хочется тратить время на подготовку отчетности и коммуникацию с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии! Наши специалисты заберут эти задачи на себя, выполнив их в срок и без ошибок.
Ответственность за ошибки в 6-НДФЛ
- Если в расчете 6-НДФЛ указаны недостоверные данные — придется выплатить штраф в размере 300-500 ₽ (для руководителя) или 500 ₽ (для налогового агента);
- Если ошибочно подали бумажный отчет 6-НДФЛ вместо электронного — штраф составит 200 ₽;
- Если организация нарушила сроки представления отчета 6-НДФЛ — придется заплатить 1000 ₽ за каждый месяц просрочки. А ответственное лицо оштрафуют на сумму 300-500 ₽.
Обратите внимание: если работодатель не представил отчет в течение 20 дней после крайнего срока подачи, ФНС имеет право заблокировать его банковские счета (статья 76 НК РФ).
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые сложности с ФНС и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, необходимые для вашей комфортной работы без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
