Наверняка вы уже знаете о грядущей с 2025 года налоговой реформе. Правительство РФ внесло в Госдуму масштабные поправки в Налоговый кодекс (законопроект № 639663-8), направленные на комплексное системное изменение параметров налоговой системы. Плановая дата рассмотрения законопроекта 20 июня 2024 года.
Законопроект достаточно объемный, поэтому рассказывать о предполагаемых изменениях я буду поэтапно и начну с многострадального НДФЛ.
Новая прогрессивная шкала налогообложения
Для большинства доходов физлиц законопроект предусматривает пятиступенчатую шкалу налогообложения. Это касается доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам, доходов льготных категорий нерезидентов (граждан ЕАЭС, ВКС, беженцев, переселенцев, иностранцев, работающих по патенту, пр.). Ставки НДФЛ с 2025 года будут зависеть от вида дохода и его размера за год:
13 % — если доход до 2,4 млн руб.
15 % — если доход от 2,4 млн до 5 млн руб.
18 % — если доход от 5 млн до 20 млн руб.
20 % — если доход 20 до 50 млн руб.
22 % — если доход от 50 млн руб.
По большому счету, если ваш доход составляет, в среднем, менее 200 тыс. руб. в месяц, то вас эти изменения не коснутся.
Для отдельных доходов резидентов остаются две ставки – 13 и 15 процентов:
13 % — если доход до 2,4 млн руб.;
15 % — если доход от 2,4 млн руб.
Это применяется к следующим доходам, полученным:
- от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
- в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;
- от долевого участия, в том числе в виде дивидендов;
- по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА, в случае, если решением о выпуске таких ЦФА предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие ЦФА;
- по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами;
- по доходам от реализации долей участия в УК российских организаций при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет;
- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- по операциям займа ценными бумагами;
- по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
- в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.
Налогообложение доходов участников СВО не изменится. Доходы, полученные в связи с участием в СВО, облагаются по ставкам:
13 % — если доход до 5 млн руб.
15 % — если доход от 5 млн руб.
Повышенные ставки предлагают применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения.
Стандартные вычеты.
Предлагается увеличить размер стандартного налогового вычета на второго ребенка. Если сейчас ежемесячный вычет на второго ребенка составляет 1400 руб., то в 2025 году он возрастет до 2800 руб., а вычет на третьего и последующего ребенка с сегодняшних 3000 руб. увеличится до 6000 руб.
Также планируется поднять пороговое значение, ограничивающее получение детского вычета. Если сейчас детский вычет действует до месяца, в котором доход гражданина достиг 350 000 руб., то в 2025 году планируется поднять этот лимит до 450 000 руб.
Ну и, вводится ежемесячный стандартный вычет в размере 500 рублей для лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) комплекса "Готов к труду и обороне" (ГТО), но при условии, что в этом же году они прошли диспансеризацию.
Иные изменения
Для налогоплательщиков, у которых сумма доходов (налоговых баз) за год превысила 50 млн руб., отменяют:
- право на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан,
- возможность не платить НДФЛ по п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ с доходов от реализации (погашения) долей участия в УК российских организаций, акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев при их долгосрочном владении.
Отмечу, что ранее власти обещали, что малоимущие будут освобождены от налогов вообще, однако в законопроекте такая идея не прослеживается.
Правда, параллельно правительство внесло законопроект № 638814-8 о ежегодной выплате с 1 января 2026 г. работающим родителям, имеющим двух и более детей, так называемый налоговый "кешбэк". Это ежегодный возврат 7% налога для некоторых категорий семей:
- для получения ежегодной выплаты работающим родителям, среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека;
- выплату производит СФР каждому родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ;
- учитывают детей до 18 и 23 лет, если ребенок учится в общеобразовательной или профессиональной организации, а также получает очное высшее образование, кроме допобразования;
- размер выплаты равен разнице между НДФЛ, уплаченным за год до обращения, и НДФЛ, рассчитанным с того же дохода, но по ставке 6% в полном объеме.
В следующий раз расскажу про изменения по НДС для упрощенцев.
