Татьяна Чижова

Что может помочь не платить взносы с МРОТ за директора в 2026году? С 2026 года коммерческая организация должна будет платить страховые взносы за своего руководителя, даже если он не получает никаких выплат. Минимальной базой для начисления обязательных взносов станет федеральный МРОТ. С 1 января 2026 года он составит 27 093 руб. Поэтому коммерческой организации, чей директор не получает зарплату или получает меньше этой суммы, придется ежемесячно уплачивать страховые взносы в размере 8 127,9 руб. Причем в тексте закона речь идет не о работе (трудовой функции), а о выполнении полномочий ЕИО (т.е. гражданско-правовой функции). Скорее всего, определять это выполнение ИФНС будет по данным ЕГРЮЛ. В связи с этим многие «нулевые» ООО в декабре решили ликвидироваться. Поможет ли это не платить взносы с МРОТ за директора в 2026 году? Ведь срок ликвидации – не один месяц. Стандартная ликвидация ООО, с ликвидатором. ФНС в чате своего ТГ-канала подтвердила: «Ликвидатор не является единоличным исполнительным органом коммерческой организации, соответственно на него не распространяются положения Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ». Это означает, что минимальные взносы с МРОТ за него с 2026 года платить не нужно. Совсем иначе обстоит дело с упрощенной ликвидацией. При ней не назначается ликвидатор. В ходе упрощенной ликвидации директор ООО остается директором до самого конца. Процесс упрощенной ликвидации по времени занимает 3-4 месяца. И всё это время придется платить взносы в 2026 году. И не платить их нельзя. Иначе образуются долги и тогда не получится провести упрощенную ликвидацию. Перейти на АУСН. Запрета на переход на АУСН в стадии ликвидации тоже нет. Другой разговор, что нет уверенности в том, что при таком раскладе получится перейти на АУСН с помощью функционала в ЛК налогоплательщика. Но есть вариант перехода через уполномоченный банк, и вот там точно все должно быть в порядке. Правда здесь нужно будет заплатить фиксированные взносы «на травматизм». В 2026 году фиксированный размер страховых взносов «на травматизм» для работодателей составит 2959 рублей в год. Уволить руководителя, передав его функции иному лицу (к примеру, учредителю) на основании «генеральной доверенности». Также можно рассмотреть вариант с передачей полномочий ЕИО управляющей компании или ИП-управляющему. Однако, при этом есть риск доначислений на основании статьи 54.1 НК РФ, если такая передача произведена только для того, чтобы избежать уплаты взносов.

Как будем отдыхать в 2026 году. В этом новом году нас ждут самые длинные выходные. Целых 12 дней! И начнутся они 31 декабря 2025 г. Ведь выходной с 05.01.2025 перенесён на 31.12.2025, а выходного с 03.01.2026 перенесён на 09.01.2026. Таким образом, отдых продлится с 31.12.2025 по 11.01.2026 включительно. А вот для тех, кто работает на шестидневке, выходные продлятся всего 9 дней. К работе им нужно будет вернуться уже в пятницу, 9 января. Главное после такого отдыха не забыть выйти на работу.

НДФЛ с РК и СН в отпускных. Ничему уже не удивляемся…. Все вы наверняка помните, что в январе этого года ФНС давала разъяснения, что в начислениях по среднему заработку (отпускные, командировочные, больничные) нужно выделять часть, относящуюся к РК и СН и облагать её по ставкам 13 (15)% в соответствии с п. 1.2 ст. 224 НК РФ. А уже в июне 2025 вышло письмо ФНС №БС-4-11/6142@, в котором сообщалось, что выплаты по среднему заработку делить не надо, а всю сумму облагать по общей шкале НДФЛ. Многим после этого пришлось пересчитывать налоговые базы. И вот теперь закон 425-ФЗ добавил в п. 6.2 статьи 210 новый абзац: Цитата (П. 31 закон 425-ФЗ от 28.11.2025 г.): 31) в пункте 6.2 статьи 210: а) дополнить новым абзацем вторым следующего содержания: "В случае, если налогоплательщику осуществляются выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации определяется исходя из средней заработной платы (среднего заработка), в налоговую базу, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, включается также налоговая база по доходам в виде части таких выплат, относящейся к указанным в настоящем пункте районным коэффициентам и процентным надбавкам, применяемым непосредственно к суммам, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации учитываются для целей определения такой выплаты. Аналогичный порядок применяется к выплатам, установленным законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, определяемым исходя из денежного довольствия или денежного содержания, а также их составляющих. Порядок, предусмотренный настоящим абзацем, применяется к соответствующим выплатам, если на такие выплаты не распространяется положение абзаца первого настоящего пункта."; Таким образом, эта поправка в НК возвращает нас с 2026 года к изначальному порядку расчета налоговой базы, который был с января до выхода июньского письма ФНС. Спасибо хоть перерасчет за 2025 год делать не нужно. И, если с выделением СН и РК в отпускных всё понятно, то как быть с больничными? В справке из СФР о заработке за предыдущие 2 года СН и РУ не выделены. Видимо, в этом случае предполагается выделять эти суммы расчетным путем.

Долги по налогам спишут с Вашей банковской карты. Без суда. 1 ноября 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 31.07.25 № 287-ФЗ, который позволяет налоговикам взыскивать с физических лиц налоговые долги без обращения в суд. Но только в том случае, если налогоплательщик не возразил против такого взыскания. Очень похоже на то, как работает судебный приказ. Как это будет работать. ИФНС пришлет налогоплательщику документ об уплате задолженности. Это может быть налоговое уведомление, требование об уплате задолженности ли решение о взыскании задолженности. Документ отправят через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, портал Госуслуг или заказным письмом по почте. В случае несогласия с суммой задолженности, налогоплательщик сможет в течение 30 дней подать возражение. В этом случае налоговики обратятся за взысканием долга в суд. Во время рассмотрения возражений спорная сумма не взыскивается. Если же налогоплательщик в 30-дневный срок не заявит о возражении и не погасит задолженность, налоговая вынесет решение о взыскании долга в одностороннем порядке. Деньги будут списаны с банковских счетов налогоплательщика.

ИП на УСН будут платить НДФЛ с процентов по вкладам. По новому (уже почти принятому) законопроекту 1026190-8, с 1 января 2026 года будут действовать новые правила в отношении процентов по вкладам, которые получают ИП на УСН. Доходы в виде процентов, полученных по вкладам при размещении свободных денег на счетах ИП-упрощенца и остаткам на счетах, будут облагаться НДФЛ, как и у обычных физлиц. То же самое касается и ИП на АУСН. Для процентного дохода по депозитам ставки 13% и 15% сохраняются: 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей, а с суммы свыше этого порога - 15% (без дальнейшего увеличения). Напомню, что НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей × максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в календарном году. На 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля, 1 мая и 1 июня 2025 года ключевая ставка составляла 21% годовых, соответственно, 210 тыс.руб. (21% × 1 млн.руб.) освобождены от уплаты НДФЛ по итогам 2025 года. И вряд ли эта цифра до конца года изменится, так как сейчас ключевая ставка составляет 16,5% и точно не превысит 21% на 1 декабря. Если на 1 января 2026 года ключевая ставка останется равной 16,5% и не будет выше в течение года, то можно рассчитывать на 165 тыс. необлагаемых НДФЛ процентов в 2026 году. НДФЛ физлиц с процентов по вкладам считает налоговая на основании данных от банков. Его нужно платить вместе с имущественными налогами на основании уведомления, полученного от ИФНС до 1 декабря.

АУСН как альтернатива "упрощенке". В Пермском крае с 1 января 2026 года Законом Пермского края №483-ПК от 28.11.2025 г. вводится специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН). В России эксперимент по ведению АУСН проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года, в соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ. После снижения лимитов, освобождающих УСН от уплаты НДС, этот налоговый режим может стать неплохой альтернативой. АУСН регулируется отдельным федеральным законом № 17-ФЗ, а не Налоговым кодексом. Все изменения налоговой реформы 2026 года вносятся в НК РФ, но не затрагивают закон об АУСН. Это значит, что на ближайшие два года (до конца эксперимента в 2027 году) условия АУСН останутся неизменными: лимит 60 млн рублей, отсутствие НДС и страховых взносов ИП и за сотрудников. Это также актуально для "нулевых" коммерческих организаций, которые с 2026 года обязаны платить так называемые "Вмененные" страховые взносы из МРОТ за директора, даже если он не получает зарплату. Чтобы перейти на АУСН, ИП или ООО должны отвечать следующим требованиям: • Годовой оборот не превышает 60 млн ₽ • Остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн ₽ • Средняя численность работников — не более 5 человек в месяц • Все работники имеют статус налогового резидента и получают зарплату исключительно по безналу • Нет сотрудников с правом на досрочную пенсию • Договор расчётно-кассового обслуживания заключён с банком из утверждённого перечня • ИП или ООО не занимается посреднической деятельностью • Нет филиалов и обособленных подразделений • Доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25% • Не применяются иные специальные режимы С 1 января 2025 года переход на АУСН стал возможен для селлеров, торгующих на маркетплейсах. Налоговые ставки 8% (доходы) и 20%(доходы-расходы). Уплата налога – ежемесячно. Отдельно оплачиваются взносы на травматизм, в фиксированном размере. В 2026 году фиксированный размер страховых взносов «на травматизм» для работодателей составит 2959 рублей в год. Такая величина установлена постановлением правительства РФ от 01.11.25 № 1729. Оплачивать нужно ежемесячно равными долями. Отчетность сдавать не нужно. Исключения: Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды. Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС. При наличии сотрудников СФР представляются: Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1); Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1). Новым налогоплательщикам Уведомление о переходе на АУСН нужно подать в течение 30 дней после получения свидетельства о регистрации ИП или ООО. Можно отправить документы онлайн через личный кабинет налогоплательщика или обратиться в уполномоченный банк из утверждённого перечня. Если компания или ИП уже работает, то условия перехода на автоматизированную упрощёнку зависят от применяемого режима налогообложения. Если применяется УСН или НПД, то перейти на АУСН можно с 1-го числа любого месяца в течение года. Для ИП и компаний, работающих на общей системе налогообложения, переход возможен только с 1 января следующего года. Уведомить налоговую о смене системы налогообложения нужно до 31 декабря включительно (способы те же).