Налоговую систему хотят реформировать: введут пятиступенчатую шкалу НДФЛ, увеличат налог на прибыль и обяжут упрощенцев платить НДС. Разобрались, в чем суть изменений и как они повлияют на бизнес и россиян.
Статья обновлена 09.07.2024
Что происходит прямо сейчас – последние новости о налоговой реформе
Правительство РФ внесло в Госдуму проект поправок к законопроекту о налоговой реформе. Были учтены предложения парламента и бизнес-сообщества.
Краткий обзор изменений ко второму чтению:
→ Компании и ИП на УСН, которые в прошлом году заработали до 60 млн рублей, будут автоматически освобождены от уплаты НДС. Это касается и упрощенцев, которые реализуют подакцизные товары. Уведомление в ФНС для освобождения подавать не придется.
→ Изменения по НДФЛ. Увеличат размер вычета за сдачу нормативов ГТО — до 18 000 рублей. Ставки НДФЛ для операций с цифровыми финансовыми активами и ценными бумагами будут не больше 15%.
→ IT-компании смогут применять пониженную ставку по налогу на прибыль 5% до 2030 года. Дополнительные льготы по налогу на прибыль будут действовать для компаний, которые пользуются российским ПО.
→ «Курортный сбор» превратится в «туристический налог». Местные власти смогут сами решать, нужен ли такой налог, и устанавливать ставки. Ставка налога будет постепенно увеличиваться. В 2025 году это будет 1% от стоимости проживания в гостиницах, а к 2029 году ставка вырастет до 5%.
→ Ставки акцизов на подакцизные товары будут индексироваться на прогноз по инфляции — 4%.
В чем суть налоговой реформы 2025 и кого она коснется
Сейчас на рассмотрении находится законопроект № 639663-8 с поправками в Налоговый кодекс. Ожидается, что их примут уже в августе. Если это случится, то с 1 января 2025 года заработают новые правила.
Коротко о том, что изменится:
✅ Введут пятиступенчатую шкалу ставок НДФЛ: останутся привычные 13 и 15%, к ним прибавятся тарифы 18, 20 и 22%. Максимальная ставка коснется тех, кто зарабатывает больше 50 млн в год.
✅ Ставку налога на прибыль увеличат с 20 до 25%, изменения коснутся компаний на ОСНО.
✅ Упрощенцев признают плательщиками НДС, при этом от налога освободят тех, чей доход меньше 60 млн в год. Будет две льготные ставки — 5 и 7%, но можно при желании применять стандартный тариф 20%.
✅ Увеличат лимиты на УСН: максимум на спецрежиме можно будет зарабатывать 450 млн в год. Также отменят повышенные ставки, останутся только 6 и 15%.
✅ Если бизнес откажется от дробления, то ему простят неуплаченные в 2022-2024 годах налоги и штрафы.
Нововведения затронут только крупные компании. Малый и средний бизнес, скорее всего, никак не ощутит эти изменения. Ничего не поменяется и для самозанятых — они продолжат платить привычные 4 или 6% с заработка.
Мы будем держать вас в курсе изменений и обновим этот материал, если узнаем что-то новое. Сохраните эту статью в закладках, чтобы точно ничего не пропустить.
Налогоплательщики перейдут на пятиступенчатую шкалу НДФЛ
Сейчас в России действует стандартная ставка НДФЛ — 13%. Если заработали больше 5 млн в год, то ставка будет 15%.
Минфин предлагает ввести более сложную шкалу НДФЛ, которая будет состоять из пяти ступеней и зависеть от размера дохода:
→ 13%, если доход не превысил 2,4 млн в год.
→ 15% при доходе от 2,4 до 5 млн в год.
→ 18%, при доходе 5-20 млн в год.
→ 20% при доходе 20-50 млн в год.
→ 22% при доходе 50 млн в год.
Новые тарифы будут действовать только для суммы дохода больше базовых 2,4 млн, то есть всё, что выше лимита, нужно будет облагать повышенным налогом.
Также увеличатся налоговые вычеты. С 2025 года родители смогут получить вычет на второго ребенка в размере 2800 ₽, тогда как сейчас максимальный вычет 1400 ₽. За третьего и каждого следующего ребенка — 6000 вместо 3000 ₽. Вырастет предельный размер дохода для получения стандартного вычета: с 350 000 до 450 000 ₽.
Стандартные вычеты также станут доступны тем, кто сдал нормативы ГТО и прошел диспансеризацию.
Большинству россиян переживать не о чем — Минфин заявил, что повышение тарифов НДФЛ затронет лишь тех, чей доход выше 200 000 в месяц. К слову, это всего лишь 3% граждан.
Повысят ставку налога на прибыль до 25%
Все российские компании, кроме спецрежимов УСН и ЕСХН, обязаны платить налог на прибыль. Сейчас по нему действует ставка 20%, но со следующего года ее хотят увеличить до 25%.
Повышение ставки позволит получать больше поступлений в бюджет и отказаться от курсовых экспортных пошлин. Это временная мера, которую ввели в 2023 году для защиты внутреннего рынка от роста цен в период снижения курса рубля.
Также повышение ставки позволит сделать инвестиционный налоговый вычет в регионах бессрочным. Этот вычет позволяет освободить от НДФЛ или вернуть часть налога с инвестиционных сделок. Пока что его можно получить только до конца 2024 года.
Упрощенцы начнут платить НДС, но некоторые получат освобождение
Изменения коснутся и тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения. Новости не слишком радостные — упрощенцев хотят признать плательщиками НДС. А это значит, что у них прибавится работы и вырастет налоговая нагрузка.
Однако изменения коснутся не всех: если зарабатываете в год меньше 60 млн, то можете получить освобождение.
Остальные должны будут платить НДС по пониженным ставкам:
→ 5% при доходе до 250 млн рублей.
→ 7%, если доход от 250 до 450 млн.
Дадут выбор: либо применять льготную ставку, либо общую 20%. При этом на льготных тарифах вычета не будет, на стандартном тарифе вычет есть.
Также стало известно, как вырастут лимиты на УСН:
→ Для перехода на спецрежим доход за 9 месяцев не должен будет превышать 337,5 млн. Сейчас пороговое значение — 149,5 млн.
→ Упрощенцы смогут в год зарабатывать 450 млн рублей и при этом не потерять право на УСН. Сейчас максимум — 265 млн.
→ Предельная стоимость основных средств вырастет со 150 до 200 млн.
→ Разрешат принимать на работу до 130 человек.
→ Отменят повышенные ставки 8 и 20%, все упрощенцы смогут применять базовые 6 и 15%.
Как налоговая реформа может повлиять на бизнес
У бухгалтера прибавится работы. Казалось бы, не успел бухгалтер привыкнуть к ЕНС и ЕНП, как власти снова вводят новые изменения, которые нужно изучить и учесть в работе. Больше задач появится у бухгалтеров на упрощенке — им нужно будет рассчитывать НДС, готовить счета-фактуры и ежеквартальные декларации.
А если руководитель на УСН вел учет сам, то ему уже сейчас стоит задуматься о поиске хорошего бухгалтера и выборе учетных программ. Если ищете, где арендовать облачную 1С, то рассмотрите сервис «Е-Офис 24». У нас есть гибкие тарифы, в которые включены обновления без доплат, ежедневные резервные копии и заботливая техподдержка 24/7. Можно загрузить и выгрузить свои базы, а также поработать 14 дней бесплатно.
Увеличится налоговая нагрузка. Часть компаний начнет тратить больше средств на уплату налогов. Минфин ожидает, что дополнительные поступления в бюджет составят порядка 2,5 трлн рублей.
Больше компаний и ИП смогут перейти на упрощенку. Критерии для перехода на УСН изменят, так что эту систему налогообложения смогут применять те, кто раньше не подходил по критериям.
Бизнес начнет работать «по белому». В проекте поправок указано, что все компании, которые откажутся от схем дробления бизнеса, смогут получить «налоговую амнистию» в 2025 году. Это значит, что им «простят» неуплаченные налоги, штрафы и пени, которые накопились за 2022-2024 годы. Это решение должно подтолкнуть к добровольному отказу от серых схем работы.
Суть статьи коротко
✅ В 2025 году бизнес и россиян ждет реформа налоговой системы: появится пятиступенчатая шкала налогообложения, налог на прибыль увеличится до 25%, упрощенцев обяжут платить НДС.
✅ Законопроект сейчас находится на рассмотрении, но если его примут, то новые правила начнут действовать уже со следующего года. Обо всех изменениях мы сообщим дополнительно, поэтому рекомендуем сохранить эту статью в закладках.
✅ Все законодательные изменения будут отражены в программах 1С — разработчик будет выпускать их по графику. Воспользуйтесь облачным сервисом «Е-Офис 24», чтобы всегда иметь доступ к актуальной версии 1С. Все обновления уже входят в стоимость тарифа, также у вас будет возможность настроить ручное или автоматическое обновление программ в любое удобное время.
А что вы думаете об этих поправках? Поделитесь своим мнением в комментариях 👇
