С 2025 года в России введут пятиступенчатую шкалу НДФЛ. Ставки будут зависеть от размера дохода и варьироваться от 13 до 22%. Разобрались, в чем суть изменений и кого они затронут.
Статья обновлена 09.07.2024
Последние новости об изменениях в НДФЛ
Правительство внесло поправки к законопроекту налоговой реформы. Изменения коснутся в том числе НДФЛ.
Вот короткий обзор:
→ Будет увеличен налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО. Он вырастет до 18 000 рублей. Это значит, что за год можно будет вернуть 2340 рублей (13% НДФЛ).
→ Ставки НДФЛ по операциям с цифровыми финансовыми активами и ценными бумагами будут ограничены 15%, более высоких ставок по этим операциям не будет.
→ Установят единый фиксированный размер НДФЛ для владельцев пяти и более контролируемых иностранных компаний (КИК) в размере 25 млн рублей.
Подробнее о поправках ко второму чтению читайте на сайте Минфина.
В чем суть пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ
Все россияне платят налог на доходы физлиц, или НДФЛ. В 2024 году действуют две основные ставки:
→ базовая 13%;
→ 15%, если заработок превысил 5 миллионов.
В мае 2024 года Минфин предложил добавить к этим ставкам еще три и, таким образом, перевести налогоплательщиков на пятиступенчатую прогрессивную шкалу налога. Выбор ставки будет зависеть от размера дохода.
Какими будут ставки НДФЛ с 2025 года
✅ Ставка 13%
Месячный доход: 200 000.
Годовой доход: до 2,4 млн.
✅ Ставка 15%
Месячный доход: 200 000 – 416 700.
Годовой доход: от 2,4 до 5 млн.
✅ Ставка 18%
Месячный доход: 416,700 – 1,67 млн.
Годовой доход: от 5 до 20 млн.
✅ Ставка 20%
Месячный доход: 1,67 – 4,17 млн.
Годовой доход: от 20 до 50 млн.
✅ Ставка 22%
Месячный доход: 4,17 млн.
Годовой доход: от 50 млн.
Как это будет работать. Новые повышенные ставки нужно будет применять не ко всему доходу, а только к той сумме, которая превысила базовые 2,4 миллиона.
Проиллюстрируем на примере. Есть сотрудник, чья годовая зарплата составила суммарно 9 млн рублей. Вот как рассчитать НДФЛ:
- доход до 2,4 млн обложите по ставке 13%;
- доход от 2,4 до 5 млн — по ставке 15%;
- сумму от 5 до 9 млн — по ставке 18%.
Также законодатели планируют увеличить налог на прибыль до 25% и обязать упрощенцев платить НДС. В блоге рассказали про налоговую реформу и сделали разбор ключевых нововведений.
Каких еще изменений по НДФЛ стоит ждать
Увеличатся стандартные вычеты на детей. Родители смогут ежемесячно получать на второго ребенка вычет в размере 2800 рублей вместо 1400. За третьего и каждого следующего ребенка можно будет получить 6000 вместо нынешних 3000 рублей в месяц.
Также семьи с двумя и более детьми смогут рассчитывать на так называемый «налоговый кешбэк». Такие семьи смогут вернуть 7% налога из 13%, то есть фактически они будут платить 6% налога. Для получения льготы среднедушевой доход семьи на одного человека не должен быть выше полуторного прожиточного минимума. Речь идет о родителях, доход которых не выше 53 000 рублей на двоих, либо не выше 106 000, если работает только один родитель.
Вырастет предельный размер дохода для оформления вычетов. Его поднимут с 350 000 до 450 000 рублей.
Больше россиян смогут претендовать на вычеты. Вернуть НДФЛ смогут те, кто в течение года сдал нормативы ГТО и прошел диспансеризацию.
Доходы с продажи недвижимости и со вкладов будут облагаться НДФЛ по ставкам 13 и 15%. 13 процентов нужно будет заплатить, если сумма не превысила 2,4 млн, тариф 15% начнет действовать при превышении этой суммы.
Кто начнет платить больше налогов с 2025 года
Новые ставки будут действовать для всех россиян, нововведения не коснутся только участников СВО. Их доходы, как и прежде, будут облагаться ставками 13 и 15%.
По прогнозу Минфина, на практике изменения смогут ощутить только 3% налогоплательщиков, то есть примерно 2 миллиона человек. Это те граждане, чей средний ежемесячный заработок больше 200 000 рублей.
Законопроект сейчас находится на рассмотрении, его планируют принять 5 августа, а действовать новые правила начнут с 1 января 2025 года. Мы следим за новостями и обновим этот материал, если появится дополнительная информация. Сохраните эту статью в закладках, чтобы точно ничего не пропустить!
Когда изменения по НДФЛ будут реализованы в 1С
Если нововведения все же будут приняты, то бизнесу и бухгалтерам нужно будет скорректировать свою работу. Разработчик программ 1С уже подготовил график выпуска обновлений, связанных с введением пятиступенчатой шкалы налога:
→ Обновление «1С:Бухгалтерия предприятия» запланировано на 27 июля 2024 года.
→ «1С:Зарплата и управление персоналом» обновится 29 ноября 2024 года.
Следить за графиком выпуска обновлений можно на официальном сайте.
Суть статьи коротко
✅ Ожидается, что с 1 января 2025 года власти введут прогрессивную шкалу НДФЛ. Она будет состоять из пяти ступеней: 13, 15, 18, 20 и 22%. Выбор ставки будет зависеть от размера дохода. Также со следующего года повысят ставку налога на прибыль и обяжут упрощенцев платить НДС.
✅ Изменения коснутся всего 3% налогоплательщиков — тех, кто зарабатывает больше 200 000 рублей в месяц.
✅ Кроме новой шкалы ставок, власти планируют также увеличить стандартный вычет на детей и дать большему количеству россиян право вернуть уплаченный налог.
✅ Все изменения по НДФЛ будут отражены в программах 1С, разработчик будет выпускать их по графику. А чтобы всегда иметь доступ к актуальной версии программ — рассмотрите вариант аренды 1С в облаке от сервиса «Е-Офис 24». За обновления не придется доплачивать — они уже включены в тариф.
В личном кабинете сервиса можно настроить автоматические обновления в удобное время, чтобы не отвлекаться от дел в течение дня.
А что вы думаете о введении прогрессивной шкалы НДФЛ? Как эти изменения могут повлиять на вашу работу и бизнес в целом? Поделитесь своим мнением в комментариях 👇