Что же предлагает Минфин?
Министерство финансов внесло в правительство проекты совершенствования российского налогового законодательства — это целый пакет поправок в бюджет на 2024 — 2026 годы.
Нововведения подразумевают в том числе и выстраивание полноценной прогрессивной шкалы налогообложения физических лиц. Изменения в этой системе позволят сделать её более справедливой и сбалансированной, поддержат семьи с детьми и честно работающий бизнес.
Что же предлагает Минфин?
Вычеты сдающим ГТО
Сейчас в России подавляющее большинство доходов облагается одной ставкой — 13%. Если же они превышают пять миллионов рублей в год, то 15%.
Как следует из поправок, налог в 13% останется для тех, кто зарабатывает до 2,4 миллиона рублей в год (то есть 200 тысяч рублей в месяц). Для прибыли от 2,4 до 5 миллионов в год вычеты составят 15%, от 5 до 20 миллионов — 18%, от 20 до 50 – 20%, свыше 50 – 22%. Правило начисления повышенной ставки именно с суммы превышения порога будет работать и здесь. То есть зарабатывающий 250 тысяч рублей в месяц заплатит только одну тысячу налога на доходы физических лиц (НДФЛ) дополнительно.
Таким образом, подавляющая часть граждан изменений в налогообложении не заметит вообще. Де-факто реформа коснётся только 3% трудоспособных россиян.
В выигрыше от изменений окажутся семьи с двумя и более детьми, имеющие невысокие доходы. По ним будет предложен вычет по НДФЛ, а часть уплаченных налогов можно будет вернуть по итогам календарного года. Например, для родителей семей, где среднедушевой доход не превышает полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет осуществляться возврат уплаченного подоходного налога в размере 7% из 13%.
Кроме того, налоговым вычетом смогут воспользоваться граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации.
Храните деньги
По подоходному налогу на дивиденды Минфин предлагает сохранить действующую ставку 13% до суммы 2,4 миллиона рублей в год, и свыше этой суммы — 15%, но уже без дальнейшей прогрессии. Отказ от повышения ставки связан с тем, что поднимается налог на прибыль — тем самым уменьшается доход, с которого выплачиваются дивиденды.
Кроме того, на нынешнем уровне сохранится ставка налогообложения по НДФЛ процентных доходов от банковских вкладов, от продажи ценных бумаг и долей участия. Это направлено на стимулирование граждан к формированию сбережений.
При этом льгота при более чем пятилетнем владении ценными бумагами и долями, в соответствии с которой налог с доходов по ним не уплачивается, прекратит своё действие в том случае, если прибыль налогоплательщика за год превысит 50 миллионов рублей по соответствующей налоговой базе.
Альтернатива для бизнеса
Для развития малого бизнеса предлагается увеличение порогов упрощённой системы налогообложения (УСН) по доходам до 450 миллионов рублей и основным средствам до 200 миллионов с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 миллионов рублей и при этом с отказом от повышенных ставок в размере 8% для «доходов» и 20% — для «доходы минус расходы».
Бизнесу предоставят альтернативу по выплате НДС: либо общий режим 20% (10% для определённой категории товаров) НДС со всеми вычетами, либо же 5% НДС, без права на вычеты (для доходов до 250 миллионов рублей) и 7% НДС, без права на вычеты (для доходов до 450 миллионов рублей).
Налог на прибыль предлагается повысить с нынешних 20% до 25%. Это позволит с 1 января 2025 года отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат.
Отдельный аспект — поддержка инноваций. В России существует повышенный коэффициент на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ для компаний при подсчёте расходов. Теперь этот коэффициент повысится — с полутора до двух.
Самозанятых не тронут
Ставка НДФЛ в 13% сохранится при продаже недвижимости стоимостью до 2,4 миллиона рублей. За более дорогие дома и квартиры владельцам также придётся уплатить 15%. Льгота в виде освобождения от налогов при минимальных сроках владения таким имуществом (5 лет для недвижимого имущества и 3 года для иного) останется.
Отдельно стоит отметить, что изменения ставок налога на добавленную стоимость (НДС) не предполагается. Сохраняется и режим «самозанятости». Те, кто зарабатывает на жизнь таким способом десять лет, обязаны отдать государству незначительный процент от своего дохода.
С учётом рекомендаций Госдумы налоговые поправки должны быть приняты в весеннюю сессию, чтобы изменения вступили в силу с 1 января 2025 года.