Находите дружественную компанию и платите за нее налог. Если вы что-то должны этой организации, то таким образом закрываете долг, если нет — она перечисляет эти деньги на другой счет. Нужно только правильно заполнить платежку. Есть особые правила оформления при уплате налога за третьих лиц, они прописаны в приказе Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н.
Как известно, налоги за компанию может оплатить дружественная компания, ИП или даже обычный физик. Основание — статья 45 Налогового Кодекса РФ. Согласно статье 313 Гражданского Кодекса РФ, также возможно исполнение и других обстоятельств за другое лицо.
Оптимизация налогов при оплате налоговых платежей в бюджет произойдет, если заключить договор поручения (статья 975 Гражданского Кодекса РФ). По такому документу доверитель (тот, кто должен налоги в бюджет) поручает доверенному (фактическому плательщику) оплатить за себя налоги. Элементом экономии в такой ситуации выступает вознаграждение поверенного. Например, фирме на ОСНО нужно вывести наличку и снизить налог на прибыль, она заключает с ИП на УСН «доходы» договор поручения.
Вознаграждение поверенного можно без проблем учесть в расходах (пункт 1 статьи 272 Налогового Кодекса РФ). Для обналичивания денег вознаграждение поверенному перечисляется сразу. У ИП на УСН, оплатившего налоги или страховые взносы за своего доверителя, вознаграждение включается в доходы "кассовым методом", т.е. только после его получения (пункт 1 статьи 346.17 Налогового Кодекса РФ).
Экономия происходит за счет разницы в ставках налога: 6 % УСН против 20 % по Налогу на прибыль, итого налоговая экономия — 14 %. Кроме того, уплата налогов друг за друга может стать альтернативой банковскому овердрафту. В этом случае оформляется смешанный договор займа и поручения (статьи 807, 971 Гражданского Кодекса РФ). При таком варианте заимодавец по поручению заемщика будет уплачивать за него налоги, но в пределах лимита по займу и лишь в период, определенный договором. Подобный документ выгодно заключить, если деньги от контрагентов поступают неравномерно.
Также смешанный договор полезен, если компания использует отсрочку: либо рассрочку по уплате налогов, либо инвестиционный налоговый кредит (статьи 64, 66 Налогового Кодекса РФ). Если нарушить срок уплаты отсроченных и текущих налогов, с большой вероятностью следует ожидать, что право на отсрочку (рассрочку) или инвестиционный налоговый кредит будет утрачено. Это в свою очередь ведет к необходимости уплатить сразу всю сумму отсроченной налоговой задолженности. Подобная форма расчетов помимо оптимизации позволит заемщику-поручителю заплатить налоги вовремя и избежать претензий от налоговиков.
Плюсы способа. Способ работает, на 100 % законный, быстрый, без каких-либо потерь в виде процентов и комиссий, без эффекта домино, когда деньги переводятся с одного счета на другой с назначением платежа "в связи с закрытием счета" и другие банки тоже блокируют счет. Можно не только вывести заблокированные деньги, но и сэкономить на налогах!
Минусы способа. Возможны сложности, если платежное поручение заполнено неправильно (оно оформляется иначе — не так, как обычное по уплате налогов). Например, отказ в его принятии либо уплата налогов самого налогоплательщика. Исправить ошибку может только само третье лицо.