Как получить налоговый вычет при покупке квартиры. Инструкция от Нмаркет.ПРО

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры? Сумма вычета в 2024 году

Под налоговым вычетом при приобретении квартиры физическим лицом понимается уменьшение его налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в случаях, установленных законодательством РФ о налогах и сборах.

Нмаркет.ПРО помогает выгодно покупать квартиру в новостройке бесплатно для клиента. Покажите наш сайт своему риелтору.

Вычет предоставляется по следующим видам расходов:

• Новое строительство или приобретение квартиры или дома.
• Погашение процентов по кредитам, уже израсходованным на новое строительство или приобретение жилья.
• Погашение процентов по кредитам, для перекредитования займов на строительство или приобретение жилья.

2 000 000 рублей — максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

Примечание: если имущество куплено после 1 января 2014 года, предельный размер вычета применяется к расходам на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья при погашении процентов кредитам.

Примечание: ограничение суммы уплаченных по целевым займам процентов применяется к кредитам, полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по таким кредитам могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без ограничений.

Таким образом, максимальная сумма имущественного налогового вычета при приобретении объекта недвижимости составляет до 650 000 рублей. 260 000 рублей можно вернуть за покупку самого объекта недвижимости и 390 000 рублей — в виде уплаченных процентов по ипотеке (займу).

В составе расходов при расчете имущественного налогового вычета при покупке квартиры можно учесть:

- Приобретение отделочных материалов.

- Работы по отделке квартиры. В том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

!Только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение квартиры без отделки.

Условия для получения налогового вычета при покупке квартиры

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

• В Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость. Что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН (до 01.01.2017 — ЕГРП), если приобретена квартира в уже построенном доме.
• Имеется акт о передаче вам жилья, если приобретена квартира в строящемся доме.

!При приобретении прав на квартиру в строящемся доме, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 01.01.2022, налогоплательщик вправе обратиться за получением имущественного вычета после государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данную квартиру.

• Вычет на погашение процентов по кредиту на приобретение (строительство) объектов недвижимости, либо на рефинансирование (перекредитование) такого кредита можно использовать при наличии подтверждающих документов.

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, вы должны были иметь:

• Статус налогового резидента.
• Доходы, которые относятся к основной налоговой базе (например, заработной плате). Если за год сумма налоговых вычетов окажется больше, чем официальная зарплата, остаток вычетов можно учесть по итогам этого же года.

Когда налоговый вычет получить нельзя

Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

• Если строительство или покупка жилья оплачена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также бюджетных средств.
• Если сделка купли-продажи заключена супругами, родителями и детьми, полнородными и неполнородными братьями и сестрами, опекуном (попечителем) и подопечным.

Какие документы нужны для получения вычета?

Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит исчерпывающего перечня документов, необходимых для получения налогового вычета при приобретении квартиры. Но к основным из них можно отнести:

- Копии свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. Или — выписка из ЕГРН.

- Копия договора о приобретении недвижимости.

- Подписанный сторонами документ или его копия о передаче объекта долевого строительства застройщиком дольщику. Если квартира была куплена на этапе строительства.

- Документы, которые подтверждают уплату денег за покупку квартиры.

- Копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту.

- Справка о ваших доходах (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как получить налоговый вычет

Порядок получения вычета по налоговой декларации (форме 3-НДФЛ)

1. Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ, инструкция по ссылке).
2. При погашении процентов по целевым займам (кредитам) необходимо подготовить целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
3. Подготавливаем копии платежных документов:

• Квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
• Документы об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору. Выписки из лицевых счетов налогоплательщика. Справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом.

1. При приобретении имущества в общую совместную собственность, подготавливаем письменное заявление (соглашение) о распределении имущественного налогового вычета между супругами.

5. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы, и право на получение вычета при приобретении имущества.

Порядок получения вычета при обращении к работодателю

1. Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет. Приложить копии документов, подтверждающих это право. Важно! Захватите с собой оригиналы документов для проверки налоговым инспектором.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Вручить выданное налоговым органом уведомление работодателю. Оно будет основанием, чтобы не вычитать из вашей зарплаты НДФЛ до конца года.

Получение вычета в упрощенном порядке

Имущественный налоговый вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет. Сделать это можно онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика». Войти в него проще всего с помощью аккаунта на «Госуслугах».

При наличии у налогоплательщика права на получение имущественных налоговых вычетов за минувший год, в его Личном кабинете появится предзаполненное заявление. Его останется подтвердить и отправить в ФНС в один клик. Подробнее по ссылке на сайте федеральной налоговой службы.

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется один раз. После того, как налогоплательщик использует имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму, повторно его уже не предоставят.

Бывает, что по купленной квартире использован не весь вычет, а человек снова покупает или строит жилье. В этом случае остатком предельной суммы имущественного вычета можно воспользоваться на следующих условиях:

- Если остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) либо новое строительство.

- Если первый объект был приобретен в 2014 г. и позднее.

Внимание! Вычет на погашение процентов по кредиту (займу) можно получить только в отношении одного объекта недвижимости.

Сроки получения налогового вычета

• При подаче декларации 3-НДФЛ в налоговый орган, примерный срок получения вычета составляет 4 месяца и включает в себя следующие этапы:

- Проведение камеральной проверки (до 3 месяцев, начинается с момента подачи всех необходимых документов).

- Вынесение решения по камеральной проверке (выносится в течение 10 дней, в случае если не было выявлено нарушений).

- Производится возврат денежных средств (30 дней, денежные средства переводятся на указанный заявителем счет).

• При получении вычета в упрощенном порядке на камеральную проверку и перечисление денежных средств на счет налогоплательщика упрощенная схема отводит 1,5 месяца.

Однако необходимо учитывать, что такая проверка происходит на основании предзаполненного заявления на налоговый вычет, формированием которого занимается налоговая служба. Сроки для его формирования следующие:

- Не позднее 20 марта по сведениям, представленным до 25 февраля

- Не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля.

• При получении вычета у работодателя минимальный срок, необходимый для оформления всех документов, около 1-2 месяцев.

За какой период можно вернуть вычет?

Начать получать налоговый вычет можно с года, в котором возникло право на него. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет нельзя. Исключение— перенос вычета пенсионером.

Если квартира была приобретена в прошлом, и по ней не оформляли вычет, сделать его можно и в настоящее время. Какие-либо ограничения по срокам получения вычета отсутствуют. Но вернуть налог в таком случае вы можете не более чем за три последних года.

Правила получения вычета для созаемщиков в браке/не в браке

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года, имущественный вычет выдают в размере фактических расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.

Имущество, приобретенное супругами во время брака — их совместная собственность. Поэтому они оба имеют право на вычет. В том числе — право распределить его по договоренности.

Виктория Мандриченко, директор по правовым вопросам федеральной IT-платформы для профессионалов в недвижимости Нмаркет.ПРО