Налоговые вычеты по НДФЛ на детей.

Согласно действующему законодательству, налогоплательщики, которые платят НДФЛ в размере 13%, имеют право на стандартный налоговый вычет на детей. Этот вычет — это фиксированная сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Благодаря этому налогоплательщик получает больший доход (заработную плату). Иными словами, налоговый вычет освобождает часть заработной платы от уплаты НДФЛ.

1. Размер вычета.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, родитель, супруг родителя, усыновитель могут получить налоговый вычет на детей.

Вычет предоставляется ежемесячно и зависит от количества детей и их статуса. Вот какие суммы можно получить:

• 1400 рублей — на первого ребёнка;
• 1400 рублей — на второго ребёнка;
• 3000 рублей — на третьего и каждого следующего ребёнка;
• 12 000 рублей — на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения до 24 лет, если он инвалид I или II группы.

То есть нет ограничений по сумме вычета. Его размер зависит от количества детей и их особых потребностей.

Право на вычет также имеют опекуны, попечители, приёмные родители и их супруги. Но сумма вычета для них уменьшается до 6000 рублей.

2. Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?

Если мать ребёнка вступает в новый брак, то право на налоговый вычет получает и её новый супруг, если он участвует в содержании ребёнка. Это происходит потому, что новый муж также тратит деньги на ребёнка.

Аналогично, право на вычет возникает у новой супруги отца, который платит алименты матери ребёнка. Ведь алименты — это совместная собственность отца и его новой жены.

Таким образом, если родители разводятся и вступают в новый брак, то и их новые супруги могут получить право на налоговый вычет.

3. Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей.

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребёнка?

Размер стандартного налогового вычета зависит от количества детей. При расчёте вычета учитывается общее число детей, включая тех, на которых вычет не предоставляется. Например, если у вас есть ребёнок в возрасте 25 лет, то вычет на него не положен.

Рассмотрим пример. У вас четверо детей: 12, 14, 16 и 25 лет. Ваша зарплата составляет 30 000 рублей в месяц.

• Вычет на первого ребёнка (25 лет) не предоставляется.
• Вычет на второго ребёнка (16 лет) составит 1 400 рублей.
• Вычет на третьего ребёнка (14 лет) составит 3 000 рублей.
• Вычет на четвёртого ребёнка (12 лет) составит 3 000 рублей.

Размер НДФЛ, который нужно будет заплатить с учётом вычетов, составит 2 938 рублей в месяц (30 000 — 1 400 — 3 000 — 3 000) * 13%.

Если бы у вас был только один ребёнок (12 лет) и он был бы инвалидом, то размер НДФЛ составил бы 1 378 рублей в месяц (30 000 — 1400 — (3000 + 12 000)) * 13%. В этом случае размер вычета определяется двумя факторами: каким по счёту для родителя стал ребёнок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны как альтернативные, поэтому размер вычета можно определить путём сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утверждённого Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

4. Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну.

Если родитель (усыновитель, опекун или попечитель) воспитывает ребёнка в одиночку, он имеет право на получение налогового вычета в двойном размере. Однако это право прекращается с месяца, следующего за месяцем, когда родитель вступает в брак.

Родитель признаётся единственным в следующих случаях:

• если отцовство ребёнка не установлено юридически;
• если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признаётся единственным, если:

• родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
• брак между родителями расторгнут;
• второй родитель лишён родительских прав;
• второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.

Налоговый вычет также может предоставляться в двойном размере на основании заявления об отказе одного из родителей от получения вычета. Однако это право есть только у работающего родителя, получающего доход, облагаемый по ставке 13%.

Не могут отказаться от налогового вычета родители, состоящие на учёте в центре занятости, матери, находящиеся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребёнком.

5. Сроки предоставления налогового вычета.

Налоговый вычет может быть применён с месяца рождения ребёнка, с месяца, когда произошло усыновление, была установлена опека (попечительство), либо с месяца вступления в силу договора о передаче ребёнка (детей) на воспитание в семью.

Вычет прекращается по окончании года, когда ребёнку исполняется 18 лет, истекает срок действия договора о передаче ребёнка на воспитание в семью или он досрочно расторгается, а также в случае смерти ребёнка.

Если ребёнок продолжает обучение в образовательном учреждении или учебном заведении после достижения 18 лет (включая академический отпуск), вычет предоставляется на весь период обучения до достижения ребёнком 24 лет.

Существует ограничение по доходу для получения «детского» вычета: право на вычет действует до тех пор, пока налогоплательщик не получит доход в размере 350 тысяч рублей нарастающим итогом. Начиная с месяца, когда доход превысит эту сумму, вычет не применяется до следующего года.

6. Порядок оформления налогового вычета.

Как правильно оформить «детский» налоговый вычет?

Для этого вам необходимо обратиться к своему работодателю с письменным заявлением. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие ваше право на получение налогового вычета. В зависимости от конкретной ситуации вам могут понадобиться:

• копия свидетельства о рождении ребёнка;
• соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя;
• копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или свидетельство о регистрации брака;
• справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребёнка с родителем (родителями).

Если вы работаете не в одной компании, то налоговые вычеты могут быть предоставлены только одним из ваших работодателей по вашему выбору.

Если вы начали работать не с первого месяца налогового периода, то налоговые вычеты будут предоставлены с учётом дохода, полученного с начала налогового периода на предыдущем месте работы. Сумма дохода подтверждается справкой о доходах, выданной предыдущим работодателем.

Если по каким-то причинам вам не были предоставлены налоговые вычеты на детей или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено законом, вы можете вернуть излишне уплаченный НДФЛ из бюджета. Для этого по окончании налогового периода (календарного года) вам нужно предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

1. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
2. документы, подтверждающие право на вычет;
3. справку 2-НДФЛ по месту работы;
4. паспорт гражданина РФ;
5. заявление на возврат НДФЛ.

В течение трёх месяцев после получения документов налоговая инспекция проведёт камеральную проверку. Если решение будет положительным, то излишне уплаченный НДФЛ будет возвращён вам в течение одного месяца.

Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!