В статье по ссылке https://dzen.ru/a/ZhZ8X1X2FzPfTB9c я писала о налоге на доходы, полученные от продажи жилой недвижимости, в т.ч. о законных способах не платить налог или уменьшить его.
В настоящей статье я уделю внимание конкретной ситуации, которая имеет место быть, когда встаёт вопрос о необходимости уплаты налога в результате получения дохода от продажи жилья.
Речь идёт о продаже единственного жилья, признаваемого таковым в рамках Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
По общему правилу (в соответствии с положениями НК РФ), от налога на доходы с физических лиц (далее - НДФЛ) освобождаются доходы, которые получены налогоплательщиком от продажи им своего недвижимого имущества в случае если в собственности такого налогоплательщика это недвижимое имущество находилось не менее 5 (пяти) лет.
Но тем же НК РФ предусмотрены случаи, при которых недвижимым имуществом в целях освобождения от уплаты налога достаточно владеть 3 (три) года.
Одним из таких случаев является продажа единственного жилья: если собственник владеет им три года, то НДФЛ при его продаже не платит и декларацию по НДФЛ в части такого дохода не подаёт.
Норма о распространении трёх лет владения в целях освобождения от налога на доходы от продажи единственного жилья была введена в статью 217.1 НК РФ Федеральным законом от 26.07.2019 N 210-ФЗ.
Чтобы воспользоваться ею, нужно знать применима ли она в возникшей ситуации, а для этого назову её особенности:
- жильё должно быть единственным - это означает, что на дату государственной регистрации перехода права собственности от продавца к покупателю жилой недвижимости у продавца не должно быть другого жилья (квартиры, дома, комнаты и т.п.), включая долю в другом жилье;
- при определении единственного жилья учитывается жильё, находящееся в совместной собственности (т.е. общее совместное жилье супругов). Приведу две ситуации:
1) супруг продаёт свою квартиру, которую он получил в наследство и которой владеет три года, и при этом у него с супругой имеется общая совместная квартира. Продаваемая квартира в этом случае не будет признаваться единственным жильём и, соответственно, трёхлетний срок давности, применяемый для единственного жилья, на эту ситуацию не распространяется;
2) супруги продают совместное жилье, которым владели четыре года и которое для одного из супругов является единственным жильём. Супруг, у которого в собственности нет другого жилья, НЛФЛ не платит. Супруга НДФЛ платит с 1/2 всего дохода, полученного от продажи жилья, и вправе из доходов вычесть 500 тыс. рублей налогового вычета либо 1/2 документально подтверждённых расходов на покупку жилья;
- допустимо продавцу иметь другое жилье (долю в жилье), в т.ч. в совместной собственности супругов, которое он приобрел в собственность в течение 90 (девяносто) дней до даты государственной регистрации перехода права собственности от продавца к покупателю продаваемого жилья;
- земельный участок, на котором расположено единственное жильё, хозяйственные постройки, сооружения, находящиеся на таком земельном участке, следуют судьбе единственного жилья.
Данная тема весьма распространенная и существует не первый год, но всё равно у многих возникают вопросы по ней. Надеюсь, что прочитав статью, если не все вопросы, то хотя бы часть из них растворилась в небытие🙂
На этом о налоге при продаже единственного жилья всё! Желаю вам удачи и приятных событий!😉
