Кто из пенсионеров имеет право на вычет
Если пенсионер продолжает работать, то он имеет право на все налоговые вычеты на общих основаниях.
Неработающий пенсионер может получить налоговый вычет только в том случае, если кроме пенсии у него есть другие доходы, и с них он платит 13% НДФЛ. Вот этот НДФЛ он и возвращает за счет налогового вычета. Под другими доходами подразумевается продажа пенсионером квартиры или машины, сдача в аренду недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.
Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.
Общие правила для имущественного вычета
Если человек еще не вышел на пенсию и купил квартиру, то он сможет получить налоговый вычет не ранее, чем оформит квартиру в собственность. Или подпишет Акт приема-передачи, если квартира куплена в новостройке. За более ранние годы получить 13% от покупки квартиры не получится.
Кроме того налоговый вычет предоставляется только плательщикам НДФЛ по ставке 13/15%. Это значит, что деньги на счет получателя вычета поступают из тех налогов, что налогоплательщик заплатил ранее.
Именно поэтому пенсионеры, студенты, ИП на упрощенке, безработные и другие категории граждан, не уплачивающие 13%, прав на вычет не имеют.
Но как быть пенсионерам, которые всю жизнь платили налоги, вышли на пенсию и купили жилье? Неужели они не могут получить имущественный вычет при покупке квартиры? Могут!
Льготы при покупке недвижимости пенсионерами
Налоговый вычет за квартиру пенсионерам предоставляется по другим, льготным правилам.
Пенсионеры могут получить налоговый вычет при покупке квартиры за три года до возникновения права на вычет — за то время, что они еще работали и платили НДФЛ. То есть для них вычет выплачивается «задним числом» — за три предыдущих налоговых периода. Но в любом случае сначала надо оформить жилье в собственность.
То есть фактически пенсионер может оформить возврат подоходного налога сразу за четыре года: три — до возникновения права на вычет и один — за год возникновения такого права.
Компенсация расходов на приобретение недвижимости распространяется не только на неработающих пенсионеров, но и на тех, кто продолжает официально трудиться. Главное, иметь статус пенсионера. В пакет документов для налоговой нужно вложить копию пенсионного удостоверения.
Рассмотрим примеры, когда можно оформить возврат налога пенсионерам за покупку квартиры.
Пример 1: Жилье куплено после выхода на пенсию
Иван вышел на пенсию в 2022 г., а в 2023 г. купил дом. Теоретически в 2024 г. Иван может подать 4 декларации — за 2023, 2022, 2021 и 2020 гг. Но в 2023 г. он уже не работал и налоги не платил. Значит Иван вернет налог за 2020 и 2021 годы, а также за те месяцы 2022 года, что он проработал до выхода на пенсию.
Пример 2: Жилье куплено в год выхода на пенсию
Василий в 2023 г. купил квартиру и вышел на пенсию. В 2024 г. он может получить имущественный вычет за 2023 (за те месяцы, что он еще работал), 2022, 2021 и 2020 гг.
Пример 3: Жилье куплено до выхода на пенсию
Сергей в 2023 г. купил квартиру, а в 2024 г. вышел на пенсию. В 2024 г. он может подать четыре декларации и получить вычет за 2023, 2022, 2021 и 2020 гг.
Но помните, что эти правила возмещения НДФЛ пенсионерам касаются только имущественного вычета за покупку жилья.
Порядок подачи декларации пенсионером при покупке квартиры
Первая декларация 3-НДФЛ подается за тот год, в котором возникло право на вычет. Далее остаток вычета переносится по очереди на три предшествующих налоговых периода.
Если пенсионер купил квартиру в 2023 г., то в 2024 г. он сначала оформляет декларацию за 2023 г. Если доходов за 2023 г. недостаточно для получения полного возврата, он оформляет еще одну декларацию — за 2022 г. Если и в этом случае остаются недополученные средства, оформляется 3-НДФЛ за 2021 г. Последняя декларация, которую пенсионер может подать в 2024 г. — за 2020 г. То есть все эти декларации подаются в 2024 г. — каждая на отдельном бланке за соответствующий год.
Налоговый вычет работающему пенсионеру за предыдущие годы предоставляется так же, как и неработающему пенсионеру. То есть перенос вычета на предыдущие периоды полагается всем гражданам, вышедшим на пенсию.
Подробно о том, как получить налоговый вычет пенсионеру, читайте на нашем сайте.
__________________________________________________________________________________________
Присоединяйтесь к кругу наших друзей: подписывайтесь на канал, читайте нас в соцсетях и на сайте! Комментируйте, задавайте вопросы!
Регистрируйтесь на сайте, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!