Подробно описываем, какие налоговые обязанности возлагаются на пенсионеров и какие привилегии предоставляются в соответствующих случаях.
Налог на доходы Граждане, получающие государственные пенсии по старости, инвалидности или в связи с потерей кормильца, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
Однако другие виды доходов, такие как сдача в аренду имущества, подлежат налогообложению. Например, пенсионер, сдавший свою недвижимость в аренду, должен задекларировать свой доход и уплатить налог в размере 13% от полученной суммы.
Это правило также распространяется на накопительные пенсии, выплачиваемые негосударственными пенсионными фондами.
Пенсионер должен уплатить налог, если:
- Продолжает работать по трудовому или гражданско-правовому договору. Ставка налога составляет 13% на сумму до 5 миллионов рублей и 15% на сумму свыше этого лимита.
- Сдает квартиру в аренду. Ставка налога составляет 4% или 6% для пенсионеров со статусом самозанятых, или 13% или 15% для тех, кто не оформил статус самозанятого.
- Продал жилье раньше минимального срока владения, который составляет пять лет. Ставка налога составит 13% или 15%, в зависимости от годового дохода.
- Получил проценты по вкладу. С 2024 года налог на проценты по вкладам начисляется, если доход превысил 150 тысяч рублей.
Пенсионеры, уплачивающие налоги и приобретающие недвижимость, имеют право на возврат налога по декларации за последние четыре года. Максимальная сумма вычета составляет 2 миллиона рублей, что позволяет получить налоговый вычет в размере 13%, но не более фактически затраченных на недвижимость 260 тысяч рублей. Любой остаток может быть использован при покупке следующего жилья.
Подоходный налог с пенсии
Государственные пенсии, включая пенсии по старости, инвалидности или в связи с потерей кормильца, не облагаются налогом на доходы физических лиц.
Однако с пенсий из негосударственных пенсионных фондов в определенных случаях все же придется уплачивать налог. Если будущий пенсионер сам заключал договор негосударственного пенсионного обеспечения и самостоятельно вносил взносы, то его негосударственная пенсия освобождается от налогообложения. Однако если взносы платил работодатель или другое лицо, пенсия будет облагаться налогом на доходы физических лиц.
Расчет налога производится по формуле: налоговая база умножается на налоговую ставку, где:
- налоговая база - это сумма негосударственной пенсии, выплаченная по договору негосударственного пенсионного обеспечения в пользу третьих лиц;
- налоговая ставка - 13%.
Например, если пенсионер получает негосударственную пенсию в размере 10 тысяч рублей в месяц, то сумма налога составит: 10 000 х 13% = 1300 рублей.
Перечисляем налоговые обязанности пенсионеров и привилегии, доступные в соответствующих случаях.
Налог на имущество
Пенсионер освобождается от уплаты налога за один объект каждого вида имущества, например, за одну квартиру, дом и дачу. Если у пенсионера имеется более одного объекта одного вида, например, две квартиры, то на одну из них придется уплатить налог. Для того чтобы избежать уплаты налога за конкретную квартиру, пенсионеру следует подать соответствующее заявление.
Если пенсионер не выбрал объект для освобождения самостоятельно, Федеральная налоговая служба (ФНС) освободит от налога имущество, налог по которому составил бы большую сумму.
Земельный налог
Этот налог является региональным. Во всех регионах Российской Федерации пенсионеры освобождаются от уплаты налога за участок площадью до шести соток. При расчете налоговой базы кадастровая стоимость шести соток учитывается как вычет. Таким образом, если участок пенсионера не превышает шесть соток, он освобождается от уплаты земельного налога. Если участок больше, из площади вычитаются льготные шесть соток, а затем рассчитывается кадастровая стоимость для остатка. Важно, чтобы участок находился в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров.
Другие льготы определяются региональным законодательством. Например, в Челябинской области пенсионеры освобождены от уплаты земельного налога за любые участки в собственности, а в Хакасии этот налог не облагается граждан старше 65 лет. В Санкт-Петербурге пенсионеры могут не платить налог за участки площадью до 25 соток.
Транспортный налог
Этот налог также устанавливается регионами. Федеральные нормы для данного вида налогообложения отсутствуют. В некоторых регионах предусмотрены льготы при уплате транспортного налога. Например, в Московской области, Краснодарском крае, Калмыкии и Бурятии обладатели госнаград и инвалиды освобождаются от уплаты этого налога. В Санкт-Петербурге пенсионеры — владельцы отечественных автомобилей мощностью до 150 лошадиных сил также освобождены от уплаты налога. Льгота действует на один автомобиль.
В некоторых регионах установлена пониженная налоговая ставка для пенсионеров. Так, в Тамбовской области ставка составляет 5 рублей за каждую лошадиную силу для автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил.
Компенсации и госпошлина
Если пенсионер получает сумму в качестве штрафа по решению суда, например, от компании за предоставление некачественных услуг, это также является налогооблагаемым доходом. Если суд не удерживает налог с этой суммы, пенсионер должен самостоятельно уплатить его до 1 декабря следующего года.
При этом сумма, полученная в качестве возмещения морального ущерба, не облагается налогами.
Какие налоги платят пенсионеры
основное
• Пенсионеры уплачивают налог на доходы физических лиц с любых доходов, за исключением государственных пенсий и социальных выплат.
Для снижения налоговой нагрузки пенсионер может зарегистрировать себя как самозанятого, например, если сдает жилье в аренду.
В этом случае ставка налога составит 4% или 6% при уплате налога на профессиональный доход или 13% или 15% при уплате налога на доходы физических лиц. • В некоторых случаях пенсионеру придется уплатить земельный налог, если его участок превышает шесть соток. Подробнее об этом можно узнать в региональном управлении ФНС или на сайте налоговой.
• Транспортный налог также находится в компетенции регионов. Сведения о том, нужно ли платить налог на автомобиль в вашем регионе, можно получить в местном управлении ФНС или на сайте налоговой.
• Если за пенсионера делали взносы в НПФ, ему придется уплатить налог с получаемых выплат.
