Перед тем, как перейти к главному содержанию настоящей статьи, задам вам, мои неравнодушные к познаниям читатели, в т.ч. подписчики и те, кто ещё не подписался на мой канал, три нехитрых вопроса:
- Вы - собственник имущества?
- Вы имущество сдавали в аренду, делали в нём ремонт автомобилей клиентов, с помощью него выращивали цветы/овощи/фрукты, которые потом продавали, либо вели иной вид предпринимательской деятельности?
- Вы собираетесь продать это имущество?
Если ответ на все вопросы "да", тогда статья эта для вас. Но и тем, кто только задумывается о том, как с выгодой для себя использовать принадлежащее ему на праве собственности имущество, другими словами, осуществлять с этим имуществом предпринимательскую деятельность, также следует ознакомиться с настоящей статьей и взять её себе на заметку (а вдруг решите это имущество продать?).
В своей статье по ссылке https://dzen.ru/a/ZhZ8X1X2FzPfTB9c я рассказывала об уплате НДФЛ с доходов, которые получены при продаже недвижимости (квартиры, дома), в т.ч. о ситуациях, благодаря которым налог платить не требуется.
Однако Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) был бы весьма скучным и неприметливым, если бы в нём не было много интересненького и заковыристого.
Например, в части налогообложения доходов физического лица. А "интересность" и "заковырчатость" здесь состоят в обложении налогом доходов, которые получены от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Так вот, из особенностей имеет место следующее:
1. Доход, полученный от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ вне зависимости от срока владения таким имуществом.
Три, пять или более лет вы владеете это не имеет значения. Налог платите в любом случае. Об этом нам говорит пункт 17.1 статьи 217 НК РФ.
При этом такая особенность имеет свою особенность:
доход от продажи жилых помещений и транспортных средств, которые используются в предпринимательской деятельности, налогом не облагается в случае истечения 5 или 3 лет владения!
2. Имущественным налоговым вычетом по продаже имущества, а также правом уменьшить доход от продажи на расходы по приобретению имущества воспользоваться нельзя.
Как бы вы не хотели снизить свой доход на 1 млн или 250 тыс. рублей либо на расходы от покупки имущества, применить такое право вам не удастся в силу подпункта 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ.
И ещё обратите внимание на такие три важные детали:
1) слово "используемого" подразумевает под собой значение слова как в прошлом, так и в настоящем. Т.е. вы имущество когда-то использовали или используете до момента продажи;
2) вы как индивидуальный предприниматель (далее - ИП) не зарегистрированы - это не означает, что вы не можете вести предпринимательскую деятельность.
В своём Постановлении от 27.12.2012 N 34-П Конституционный Суд РФ указал:
отсутствие государственной регистрации само по себе не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой
Т.е. к физическому лицу-не ИП (не бывшему ранее ИП) применяются положения НК РФ об обложении налогом (НДФЛ) дохода, полученного при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности;
3) если вы были ранее ИП, то доход от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, облагаете НДФЛ, не забывая о вышеприведенных особенностях.
На этом пока всё! Но это не всё о налоговом праве! Другие налоговые и налогово-судебные истории впереди!