Налоговые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан будут предусмотрены для граждан, организовавших внесение своих пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды, а также открывших индивидуальный инвестиционный счёт. Законодатель уточняет, что общая сумма вычета как для пенсионных взносов, так и для взносов на инвестиционный счёт будет в пределах 400 тыс. рублей. Таким образом, максимальный размер вычета будет составлять от 52 000 до 60 000 рублей ежегодно.
Кто может претендовать на льготы?
Любой официально работающий в России гражданин, работодатель которого регулярно делает отчисления в бюджет по налогу на доходы физического лица (НДФЛ), имеет право на получение налогового вычета.
Налоговый вычет распространяется на договоры, заключённые как в свою пользу, так и в пользу близких родственников (супругов и детей).
Как получить вычет на долгосрочные сбережения?
Налоговое законодательство предусматривает три варианта получения вычета:
- У работодателя, предварительно получив уведомление от налогового органа о возможности его применения
- У налогового агента, у которого получены инвестиционные доходы (при получении положительного финансового результата по ИИС)
- В налоговой инспекции при сдаче декларации 3-НДФЛ
- В упрощенном порядке. ИФНС предоставит вычет, если имеется информация об уплаченных суммах взносов и вкладов.
Налоговый вычет коснётся:
- вложений на индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года на долгосрочный период (ИИС-3);
- взносов в программу долгосрочных сбережений;
- взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
Налоговые вычеты будут предоставляться в совокупности по всем инструментам в пределах 400 тыс. руб. в год.
Вычет можно будет получать ежегодно по одному или по всем трем видам.
Действующие налоговые вычеты по НДФЛ в отношении ИИС, которые были открыты до 31 декабря 2023 года, сохранятся.
При этом законодатель выделил ключевые условия для предоставления налоговых выплат. Это факт получения негосударственной пенсии, а также срок от 10 лет, по которому возникает основание назначения выплат по договору долгосрочных сбережений.
Законодатель так же указал про сроки переходного периода, что указаны ниже:
- Пятилетний сохраняется в период с 2024 по 2026 годы
- Шестилетний предусмотрен при оформлении вклада (договора с НПФ) в 2027 году
- Семилетний касается договоров, заключенных в 2028 году
- Восьмилетний – для вкладов и взносов по договорам, подписанным в 2029 году
- Девятилетний – начиная с 2030 года.
Минимальный срок предусмотрен для 2024-2026 годов с постепенным увеличением на один год.
Также законопроект предусмотрел исключение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов. Правда есть исключения для бумаг государств – членов Евразийского экономического союза, либо выпущенных по праву таких государств.
Законопроект направлен в первую очередь на то, чтобы Граждане не хранили деньги «под подушкой», а также укреплении доверия к негосударственным пенсионным фондам. Говорить об отражении на бюджете принятых изменений пока преждевременно, но это непременно будет.
