Считается, что ИП, применяющим УСН, гораздо легче вести учет, нежели бизнесу на общей системе. Тем не менее, у них есть немало обязательств перед ФНС и другими ведомствами.
Например, «упрощенцы» обязаны вести КУДиР, отчитываться за своих работников, а иногда и подавать отчетность в Росстат. Более того, ежегодно в апреле ФНС ждет от них упрощенную декларацию.
В этой статье мы расскажем о том, какую отчетность и в какие сроки подают ИП на УСН в 2024 году — листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Обязательная отчётность ИП на УСН в 2024 году
- Декларация по налогу на УСН — ежегодно, до 25 апреля года, следующего за отчетным.
Ее можно подать как в бумажном виде (привезти или отправить по почте в ФНС), так и в электронном (через сайт налоговой службы или с помощью Чёрной Бухгалтерии).
Мы разобрали самые частые вопросы, касающиеся ежегодной декларации по УСН, в отдельной статье. Рекомендуем к прочтению:
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — она нужна для расчета налоговой базы по «упрощенному» налогу. КУДиР не нужно подавать, но нужно вести и предъявлять по запросу ФНС при проверке.
Предприниматели на УСН «Доходы» учитывают в книге только доходы, а на УСН «Доходы минус расходы» — и доходы, и расходы.
КУДиР можно распечатать и заполнять вручную с самого начала, либо вести в электронном виде и распечатать в конце года. Тогда же ее нужно будет прошить и пронумеровать листы, а затем подписать и заверить печатью.
- Уведомление о списании единого налога с ЕНС — это новая форма, введенная в 2023 году. Она позволяет сообщить ФНС о пополнении счета и готовности погасить налоговые обязательства.
Предприниматели вносят деньги на счет посредством ЕНП — единого налогового платежа. После этого в ФНС подается уведомление, в котором указано, какая сумма пойдет на погашение того или иного налога.
Уведомление позволяет одновременно сообщить о налоге по УСН, страховых взносах и НДФЛ с выплат работникам.
Отчётность ИП на УСН с работниками в 2024 году
После заключения первого трудового договора (или договора ГПХ) с сотрудником, ИП становится работодателем и обязан подавать несколько отчётов.
- 6-НДФЛ — это общий расчет по всем сотрудникам, который подается в ФНС. Ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом; ежегодно — до 25 февраля следующего года.
Начиная с отчета за первый квартал 2023 года действует обновленная форма 6-НДФЛ. В ней указывают доходы и суммы налога по всем ставкам: прогрессивной (13 или 15%) и фиксированной (9, 13, 15, 30 и 35%).
- Расчет по страховым взносам (РСВ) — в нем указывают, сколько выплат начислено сотрудникам и какова сумма страховых взносов с них. Подается в ФНС ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В РСВ указывают среднесписочную численность работников. В нее включают сотрудников, оформленных по трудовому договору или договору ГПХ. При этом ИП или самозанятых с ГПХ в расчет не включают.
В расчете по страховым взносам есть немало нюансов, поэтому, если у вас много работников, доверьте эту задачу специалистам Чёрной Бухгалтерии — они выполнят ее без ошибок.
- Уведомление о списании страховых взносов и НДФЛ с ЕНС — еще одна форма, введенная в 2023 году. С того времени НДФЛ и взносы (кроме взносов на травматизм) входят в единый налоговый платеж.
В тех месяцах, в которых расчет по страховым взносам не подается, ФНС нужно уведомить о распределении средств на их погашение. Это делают в феврале, марте, мае, июне, августе, сентябре, ноябре и декабре.
Уведомление о распределении страховых взносов, НДФЛ и авансов по УСН можно подавать одним документом. Главное — уложиться в сроки, установленные для каждого налога и взноса.
- Персонифицированные сведения по физлицам (ПСФ) — подается в ФНС ежемесячно, до 25 числа следующего месяца. В форме указывают суммы, начисленные каждому работнику.
В отчет включают всех работников, которые оформлены:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам;
- По договорам авторского заказа;
- По договорам об отчуждении исключительного права;
- По издательским лицензионным договорам;
- По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
- Единая социальная форма (ЕФС-1) — подается в СФР с 2023 года. Эта форма заменила отчеты СЗВ‑ТД, 4‑ФСС, ДСВ и СЗВ‑СТАЖ.
ЕФС-1 необходимо подать, если:
- Произошли кадровые события — прием, увольнение, перевод, заявление на электронную трудовую книжку и т.д.
- Подается отчет о страховых взносах на травматизм и дополнительных взносах на пенсионное страхование.
- Подаются сведения о стаже работников.
Мы подробно разобрали тему работы с ЕФС-1 в отдельной публикации. Рекомендуем ознакомиться с ней сразу после прочтения статьи:
Дополнительная отчётность ИП на УСН в 2024 году
- Статистика — если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП или 1-ИП (торговля). Чтобы проверить наличие обязательств, нужно зайти на сайт Росстата и ввести свои данные.
- Декларация по косвенным налогам — ее подают предприниматели-импортеры из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчет подается в ФНС ежемесячно, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.
У нас есть целая подборка полезных публикаций, посвященных внешнеэкономической деятельности. Читайте и работайте без ошибок:
- Декларация по НДС — подается, если ИП на УСН выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС.
В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры (либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС).
Обратите внимание: декларация по НДС всегда подается только в электронном в виде — на бумаге ее не примут.
- Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами — в этот перечень входят товары из Постановления Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110.
Отчитываться нужно обо всех действиях с товарами: приобретение, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача и пр.
Отчет подается в ФНС только за кварталы, в которых были такие операции — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Нулевая отчётность ИП на УСН в 2024 году
Иногда случается так, что зарегистрированный ИП не ведет деятельность и не получает доходы. В таком случае он все равно подает налоговую декларацию, однако она будет нулевой.
Подробнее о том, что такое нулевая отчетность, а также как и в какие сроки ее подают в 2024 году, можно узнать из нашей полезной статьи, посвященной этой теме:
Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на сложности с ФНС и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
