Подготовка и подача отчетности — одно из главных обязательств предпринимателей. Ведь отчитываться нужно, даже если ИП временно приостановил деятельность и не проводит операции.
Именно в таких случаях подается нулевая отчетность ИП. При этом, если не подать ее в срок, налоговая может назначить штраф, а после 20 дней и вовсе заблокировать расчетный счет.
Сегодня мы расскажем о том, что такое нулевая отчетность, а также какие документы и в какие сроки подают ИП на разных режимах налогообложения в 2024 году.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Что такое нулевая отчётность?
Если деятельность предпринимателя приостановлена, это не освобождает его от обязанности вести налоговый учет и отчитываться. В таком случае подается нулевая отчетность.
Это стандартные налоговые и бухгалтерские отчеты, но все показатели для расчета налоговой базы в них равны нулю. Соответственно и сам налог равен нулю — именно поэтому отчетность называется «нулевой».
Также причиной «нулевок» могут стать финансовые трудности, когда доходов нет, а дело стоит на месте. В этом случае отсутствует база для исчисления налоговых платежей.
В нулевую отчетность для ИП входят:
- Налоговая отчетность с учетом применяемого режима обложения;
- Статистическая отчетность;
- Зарплатная отчетность (если есть или были работники).
Нулевая отчётность для ИП на ОСНО
В 2024 году ИП может применять основной (общий) режим обложения только в двух случаях:
- Если вид деятельности или показатели бизнеса не позволяют применять специальные (льготные) режимы обложения;
- Если ИП не подал заявление о переходе на льготную систему налогообложения.
Даже если ИП на ОСНО не ведет деятельность, он должен подать в ФНС два отчета:
- Декларация по НДС — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- Декларация по форме 3-НДФЛ — подается по итогам года, до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, нулевую отчетность за 2023 год нужно подать до 30 апреля 2024 года.
Нулевая отчётность для ИП на УСН
Если ИП применяет «упрощенку» в 2024 году, то ему нужно сдать всего одну декларацию:
- Декларация по УСН — подается до 25 апреля года, следующего за отчетным. При подаче «нулевки» в ней фиксируются нулевые показатели.
При этом ИП на УСН также обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Разумеется, если деятельность приостановлена, то и доходов не будет — поэтому в КУДиРе нужно проставить нули.
Нулевая отчётность для ИП на патенте (ПСН)
В 2024 году предприниматели на патентной системе налогообложения освобождены от сдачи деклараций, как и всей нулевой отчетности.
Однако ИП на ПСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Если не предоставить КУДиР налоговому инспектору при проверке, ФНС обязательно «наградит» вас штрафом.
У Чёрной Бухгалтерии есть целая подборка публикаций, посвященных проверкам бизнеса. Рекомендуем ознакомиться с ними сразу после прочтения этой статьи:
Нулевая отчётность ИП на ЕСХН
ИП могут применять льготный режим обложения — единый сельскохозяйственный налог. Но для работы на ЕСХН нужно соответствовать условиям, прописанным в НК РФ.
Если у бизнеса нет оборотов, предусмотрена подача нулевой отчетности для ИП. В 2024 году бизнес на ЕСХН подает один отчет:
- Годовая декларация — до 25 марта года, следующего за отчетным годом.
Нулевая отчётность для ИП на АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения для ИП не предусматривает сдачу отчетов, в том числе нулевую отчетность.
ФНС контролирует суммы доходов, расходов и уплаченных налогов по данным из онлайн-касс и операций на расчетных счетах. То есть, все сведения формируются онлайн.
Единая упрощённая декларация в 2024 году
ИП, который не ведет деятельность, может заменить несколько нулевых отчетов одной формой — единой упрощенной декларацией (ЕУД).
Например, ЕУД можно подать вместо декларации на УСН или ЕСХН. Ее примут, если:
- Нет объектов налогообложения;
- Отсутствует движение денег в кассе;
- Нет операций по расчетным счетам.
ИП на ОСНО могут заменить формой только ежеквартальные декларации по НДС. А вот сдать ЕУД вместо 3-НДФЛ нельзя.
Нулевая отчётность по сотрудникам в 2024 году
Как правило, если деятельность не ведется, то и сотрудников нет. Но иногда они, все-таки, могут числиться, находясь в длительных неоплачиваемых отпусках.
Даже если бизнес стоит «на стопе» и вы не платите работникам, они являются застрахованными лицами, пока действует трудовой договор (или ГПХ). А значит, по ним нужно сдать нулевую отчетность.
Персонифицированные сведения о физлицах
В 2024 году работодатели подают «Персонифицированные данные о физлицах» вместо формы СЗВ-М.
В отчет включают всех работников, с которыми заключены трудовые договора, а также исполнителей и подрядчиков по гражданским договорам.
- Отчет подается в ФНС — до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Нулевой расчёт ЕФС-1
ЕФС-1 заменил сразу несколько отчетных форм: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС.
Нулевая отчетность по сведениям о трудовой деятельности из ЕФС-1 не предусмотрена, но сведения о трудовом стаже подаются обязательно.
- Отчет подается в СФР — срок подачи сведений зависит от подраздела, из которого они взяты. Узнайте об этом больше из нашей полезной статьи:
Нулевая отчётность РСВ
ИП должен сдать нулевую отчетность РСВ, если у него есть трудовые или гражданско-правовые договоры с физлицами (даже если в периоде не было выплат).
Предпринимателям без сотрудников сдавать нулевой РСВ не требуется.
Нулевой расчёт 6-НДФЛ
Если ИП не производит выплат в пользу физических лиц, то он не является налоговым агентом. А значит, сдавать расчёт по форме 6-НДФЛ не требуется.
Если ФНС не знала о том, что вы перестали быть налоговым агентом, то может заблокировать ваш расчетный счет. Для того, чтобы этого избежать, нужно уведомить ФНС об утрате своего статуса в свободной форме.
Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на сложности с ФНС и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
