Область применения онлайн-касс в 2024 году — практически безгранична. Без них не обойтись в розничном ритейле и онлайн-торговле. О зарождении и становлении рынка онлайн-касс мы писали в одной из прошлых наших статей. А в этой поговорим о том, кто больше всех выигрывает от тотальной цифровизации данных в России, и выясним, кому необходимы онлайн-кассы в 2024 году.
Сразу спойлер: онлайн-кассы в 2024-м, конечно же, нужны практически всем. Правда, есть нюансы, о которых мы поговорим ниже. А пока зададим вам вопрос. Знаете ли вы, что по состоянию на 2023 год в России было зарегистрировано около 3,6 млн онлайн-касс?
Много это или мало? Достаточно, чтобы генерировать объем выручки около 5 млн рублей в год (по данным ФНС, этот показатель к началу 2023 года составил ₽ 4,9 трлн). Правда, на фоне геополитического кризиса объем выручки по всем онлайн-кассам в РФ несколько сокращается. Но нивелироваться это будет, вероятно, включением в «клуб» владельцев онлайн-касс все новых и новых категорий налогоплательщиков. Есть обоснованное подозрение, что налоговая будет и дальше расширять список тех, для кого применение контрольно-кассовой техники обязательно.
Почему? Потому что это выгодно государству. Расширения сферы применения кассового оборудования современного типа — это семимильный шаг к цифровизации экономики.
Все дело в собираемости налогов
Главный бонус, которая получила Федеральная налоговая службы от введения онлайн-касс, — это повышение собираемости налогов.
У налогоплательщиков, которые в недавнем прошлом предпочитали серые финансовые схемы, практически не осталось возможностей для манипуляций с отчетностью. Если раньше фискальные данные хранились в цифровом формате в чипе ЭКЛЗ — неотъемлемом элементе контрольно-кассового оборудования — и высылались в налоговую вместе с отчетность раз в двенадцать месяцев, то с 2018 года эти данные хранятся в фискальном накопителе и отсылаются в налоговую службу через оператора фискальных данных практически в режиме реального времени.
Иными словами, кардинальное отличие онлайн-касс от касс с ЭКЛЗ — в скорости передачи фискальных данных и в детализации этих сведений, что оставляет куда меньше простора для махинаций недобросовестным налогоплательщикам. Начать работать «в белую» внедрение онлайн-касс вынудило очень многих. Просто потому, что стало труднее и себе дороже скрываться.
Статистический поток свежих статистических данных позволяет налоговой службе вычислять организации, с высокой долей вероятности допускающие нарушения. У ФНС есть необходимые инструменты для сопоставительного анализа сведений на основе эталонных показателей: например, выручка магазина с квадратного метра по каким-то причинам ниже, чем у других схожим по параметрам торговых точек, — это уже повод присмотреться к конкретному бизнесу и прицельно его проверить. Автоматизированная система сверки данных, которая имеется в арсенале налогового инспектора, позволяет с уверенностью говорить о том, что подавляющее большинство нарушений сегодня выявляется.
Подобная тотальная автоматизация проверок в налоговой службе в определенном смысле играет на руку и компаниям, использующим онлайн-кассы, — по крайней мере, среднестатистическому бизнесу, добросовестно уплачивающему в бюджет налоговые отчисления, это обеспечивает сокращение числа внезапных проверок. И их число действительно серьезно сократилось за последние два года.
Кто еще в плюсе?
Операторы фискальных данных — еще одни игроки индустрии. Помимо того, что занятый в ритейле предприниматель должен приобрести кассовое оборудование, он обязан еще и заключить договор на обслуживание с ОФД. Обычно договор заключается на срок действия фискального накопителя (то есть на 15 или 36 месяцев), далее — после замены фискального накопителя — договор с оператором перезаключается. Стоимость услуг ОФД зависит от срока, на который заключается договор, от количества кассовых аппаратов, числящихся на балансе организации, — а цены у всех операторов примерно одинаковые. Годовая стоимость обслуживания варьируется от 2500 до 3000 и выше рублей (в скобках заметим, что субоператор «Валлаб» предоставляет своим клиентам бесплатную возможность отправки чеков в налоговую).
Операторы фискальных данных — это крупные игроки, обладающие всей необходимой инфраструктурой для операций по приему и обработке, хранению и передаче в ФНС фискальных данных, они генерируют немалые прибыли. Число выданных лицензий на осуществление этой деятельности практически не меняется год от года.
Знаете ли вы, что оператор фискальных данных в обязательном порядке отправляет в ФНС следующие данные по заключенным с контрагентами договорам: ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя; регистрационные и заводские номера его контрольно-кассовой техники; дату заключения договора и срок его действия?
Теперь знаете.
А знаете ли вы, что рынок производителей онлайн-касс в России олигопольный, то есть на нем доминируют довольно ограниченное число игроков? Несмотря на то, что в целом их немало, безусловных лидеров рынка можно пересчитать по пальцам одной руки — это «Эвотор», «Атол», «Меркурий» «Штрих-М» и несколько других, все они на слуху.
Наибольшей популярностью пользуются модели именно этих производителей.
Но онлайн-кассы — это не только оборудование для розничного ритейла и печати чеков на бумажном носителе. Есть более сложное оборудование для бизнесов, обслуживающих большое количество счетов (управляющие компании в сфере ЖКХ, компании-застройщики, провайдеры). Среди производителей скоростных «безбумажных» касс лидирующие позиции занимают фискальные сервера «Валлаб», предназначенные для сложных расчетов — для групп-компаний и организаций, принимающих абонентские платежи, с бухгалтерским учетом в «1С», с расчетами в «облаке». 58% всех сложных расчетов в Центральной части России проходят именно через сервера «Валлаб».
Вопрос выбора
Сегодня по большому счету на рынке присутствуют две категории кассового оборудования — это кассы физические (принтеры и сервера) и кассы облачные.
Физическими пользуются все, кто занят в розничной торговле. К вам приезжает доставщик пицце, и в руках у него что? Правильно – кассовый аппарат с модулем приема безналичных оплат. В продуктовом магазине вы увидите фискальный регистратор, работающий по типу принтера, — он подключается к компьютеру и по команде последнего печатает чеки (вот только он гораздо умнее принтера, так как умеет записывать и передавать в ОФД фискальные данные в режиме, близком к реальному времени).
Если говорить об облачных решениях, то сервисы аренды облачных касс для корпоративных и частных клиентов сегодня предоставляют практически все крупные производители индустрии. Касса в облаке на программном уровне объединяет целую сеть контрольно-кассовых аппаратов, это решение удобно бизнесам, которые принимают платежи дистанционно или оказывают услуги по доставке товаров — интернет-магазинам, владельцам сети вендинговых автоматов, курьерским службам и т.п.
На наш взгляд, выбирать кассу — это все равно что выбирать автомобиль. Лучше подойти со всей серьезностью — четко понять, какой именно функционал вам необходим и учесть условия использования. Для розничного ритейла у крупных поставщиков контрольно-кассового оборудования есть популярные модельные линейки в разных ценовых сегментах и со своим набором возможностей: автономные кнопочные онлайн-кассы, фискальные регистраторы, смарт-терминалы — выбор в целом велик и закрывает потребности торговых компаний.
А если формирование фискального чека у организации сильно сложнее, чем в розничном ритейле? Например, у управляющих компаний в сфере ЖКХ? Особенность этих компаний в том, что они обслуживают огромное количество лицевых счетов. Иногда это число, близкое к населению среднего российского города, — десятки, а то и сотни тысяч счетов. Соответсвенно, и кассовое решение тут необходимо особенное. Нужен мощный сервер с функционалом, заточенным под их конкретные нужды. Согласитесь, бессмысленно покупать «малолитражку» с низким клиренсом, если вы каждый день ездите по бездорожью. Так же и с кассовым оборудованием — оно должно решать конкретные задачи бизнеса, снимая лишнюю головную боль.
А «головных болей» бывает много, и порой возникают они внезапно. Что делать, если реестр из банка пришел не вовремя, и бухгалтер не успевает его обработать вовремя (а вовремя — это два рабочих дня, так говорит регулятор)? Мы обычно отвечаем такому клиенту: для начала надо расслабиться, а потом в спокойном режиме решить проблему. Наше оборудование позволяет загрузить реестр «задним числом» — функционал «Валлаба» и технический регламент налоговой дает возможность «ходить назад» аж на 30 дней.
Нужно не просто сформировать чек, нужно его еще правильно рассчитать, а это для сферы коммунального хозяйства — прямо-таки отдельное искусство, учитывая, что клиентов много, и по платежам постоянно происходят корректировки, связанные с перерасчетами: переплаты, возвраты, долги. Здесь же взаиморасчеты с ресурсоснабжающими организациями, здесь же «математика», связанная с реальным подсчетом прибыли, для чего нужно не только понимать, какая у вас оплата по платежам, но и какая у вас реализация, с учетом того, что часть операций по реализации услуг и работ облагаются налогом на добавленную стоимость, а часть не облагается. И все это должно сходится с отчетами о финансовых результатах, не вызывая вопросов у налоговой службы. С «Валлабом» вся эта «сложность» превращается в обычные рабочие моменты, не вызывающие никаких проблем. У вас будут стопроцентно «правильные» фискальные чеки. И в этом смысле контрольно-кассовое оборудование «Валлаб» — «таблетка от головой боли» для управляющих компаний.
Кто должен, а кто нет?
Самые несправедливо распределенные вещи на этом свете — это, пожалуй, права и обязанности: каждый уверен, что в правах его ущемляют, а обязанностями нагружают сверх меры. О справедливости такого положения вещей судить не беремся, просто скажем что имеем на сегодняшний день: обязанность использовать онлайн-кассу в 2024 году возложена практически на всех, кто задействован в сфере обслуживание физических лиц. Право не устанавливать онлайн-кассу есть только у одной категории налогоплательщиков, продающих свои товары или услуги физическими лицами — у самозанятых. Ну, и по-прежнему работать без кассы могут компании, занятые в сфере B2B. Услуги бизнеса, оказанные другому бизнесу, оплачиваются без использования контрольно-кассовой техники — безналичные средства проводятся просто через банковский счет, без выдачи чека, и при этом не имеет значения, какая форма организации у бизнеса и какую систему налогообложения он использует.
Все остальные юридические лица и индивидуальные предприниматели иметь онлайн-кассу и отправлять фискальные данные в налоговую службу должны.
Но из каждого правила, как известно, есть исключения. Остаются определенные категории налогоплательщиков, которым все еще разрешено не использовать кассу.
Это, например, организации, взимающие плату за пользование городскими парковками, — так как они фактически реализуют полномочия органов госвласти.
Это государственные библиотеки — если на их площадях происходит реализация платных услуг, связанных с библиотечным делом.
Это ДК, дома народного творчества, центры культурного развития и досуга, муниципальные клубы, муниципальные музеи, а также церкви, если они реализуют религиозную литературу и иную религиозно-культовую утварь на своей территории. Иными словами, это организации культурного, этно-культурного, спортивного, досугового и религиозного направления (при условии, что они зарегистрированы в соответсвии с порядком, установленным российским законодательством).
Кроме того, касса не нужна индивидуальным предпринимателям, применяющим льготный специальный режим «Налог на профессиональный доход»: им приходится отправлять чеки через приложение «Мой налог».
Имеют право работать без кассы индивидуальные предприниматели, занимающиеся продажей бумажных журналов и газет. Скажем, если вы владеете газетным киоском, то можете реализовывать без кассовой техники не только прессу, но и сопутствующие (например, канцелярские) товары, но только при одном условии: если бумажная пресса составляет как минимум половину вашего товарооборота. При этом, в соответствии с законом, учет вашей выручки от реализации газетно-журнальной продукции и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно.
Не нужна касса тем, кто торгует товарами вразнос (если это, конечно, не продукты, требующие специальных условий хранения и не технологически сложные вещи). Продажа пирожков и какой-нибудь вареной кукурузы с рук в вагоне поезда, торговля мороженным в киоске или квасом и молоком в розлив не требует печати чека.
Маленькому бизнесу, занятому в сегменте дешевых бытовых услуг вроде ремонта обуви, изготовления ключей и прочей металлической галантереи, иметь кассовый аппарат тоже не требуется. Не требуется он и при продаже того, что в законе называется «изделиями народных художественным промыслов» — то есть картин, вышивки, украшений из бисера, глиняных горшков и прочего «хендмейда», но при условии, что это действительно «хендмейд», причем изготовленный вами собственноручно.
Освобождены от необходимости приобретать кассовую технику организации, занимающиеся приемом вторичного сырья — макулатуры и стеклотары. Но и здесь есть исключение — прием металлического вторсырья и драгметаллов использования кассы уже требует.
ИП, зарабатывающий на вендинговых аппаратах, — это отдельный вопрос. В соответствии с 54 Федеральным законом, реализация товаров через вендинговые устройства происходит с применением онлайн-кассы — таков общий случай. Но есть нюансы. Например, существуют автоматы механические, снабженные монетоприемником (не купюроприемником) и работающие без электрической сети (то есть и картой расплатиться тут никак не получится). В такие автоматы чисто физические никакую кассу не установишь. Поэтому закон разрешает владельцам таких устройств работать без контрольно-кассового оборудования. Через механические вендинговые аппараты, как правило, реализуются бахилы в розницу, мелкие игрушки, сладости и жевательная резинка — все то, за что покупатель расплачивается через монетоприемник. То есть монетой Банка России, не купюрами.
А вот если индивидуальный предприниматель зарабатывает сдачей в аренду квадратных метров, он должен выдавать чеки или нет? Здесь все просто. Если он сдает в наем жилое помещение (квартиру или комнату), собственником которого сам и является, то делать это он может без использования контрольно-кассовой техники. То же правило распространяется и на сдачу машиноместа вместе с жилыми квадратных метрами в многоквартирном доме — оказание подобного рода услуг не требует выдачи фискальных документов.
ИП «на патенте» тоже освобождаются от требования приобретать кассу в том случае, если они заняты определенными родами деятельности, как то: разработка программного обеспечения, переводы текстов, печать визиток, разработка дизайна, звукозапись.
Как мы видим, список занятых в торговле налогоплательщиков, имеющих право работать без контрольно-кассового оборудования, довольно ограничен, и, скорее всего, в недалеком будущем станет еще меньше. Фискализация и контроль — это основа основ пополняемости государственного бюджета.
Задача же бизнеса — честно работать в рамках правил Федеральной налоговой службы. А мы видим свою задачу в том, чтобы помочь компаниям это делать. Ознакомиться с полезными материалами, в которых детально разбирается, в каком случае какая касса нужна, вы можете на нашем канале. Кроме того, можно и нужно звонить нам, обращаясь за бесплатной консультацией.
Читайте другие наши статьи:
– Как ФНС проверяла блогеров-миллионников?
– Индустрия онлайн-касс в России
Vallab – Гарантируем по-настоящему правильные чеки
– +7 (495) 109-17-15
